【第1篇】q企业现金管理制度怎么写300字
为维护单位正常财经纪委，保证资金安全及合理使用，特制定现金管理制度。
一、现金管理实行备用金制度，年初由出纳人员根据一年时间内的现金需要量领取备用金。
二、年度终了，备用金应全部归还财务室。
三、现金支票印鉴必须分管，会计、出纳各管一枚，支票由出纳管理使用。
四、现金收款做到日清月结，不得坐收坐支，不得白条抵库。
五、现金使用的范围:
1、职工工资、津贴
2、个人劳务报酬
3、根据国家规定颁发个人的教育教学、课题研究、论文评选、体育成绩等各种奖金。
4、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
5、出差人员必须随身携带的差旅费。
6、1000元以下的开支。
六、支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
书写经验95人觉得有用
企业在制定现金管理制度的时候，得结合自身的实际情况来考虑，不能照搬别人的模式。要是企业的规模不大，那制度就可以相对简单一些，重点放在日常管理上，像是现金的收支登记、盘点这些基本流程都要明确下来。对于大一点的企业来说，就得把内部审批、权限划分这些复杂的事情都纳入制度当中了。另外，制度的内容最好能涵盖到各个环节，比如现金的收付、保管、对账、清查等方面，这样能确保整个流程都有章可循。
制定制度的时候，需要考虑到财务人员的职责分工，避免一个人负责太多环节，这样既能减少风险，也能提高工作效率。比如，现金的收取和记录最好分开，收款员只负责收钱，记账员负责记录收入情况，两者互相监督。还有，定期盘点是个很重要的环节，这不仅是为了核对账实是否相符，也是为了及时发现潜在的问题。要是盘点的时候发现账实不符，就该仔细查找原因，不能马虎了事。
制度光写得好还不行，还得落实到位才行。这就需要管理层重视起来，定期检查制度执行的情况。要是发现执行过程中存在问题，要及时调整，不能放任不管。有些企业在制定制度的时候想得很周全，但在执行的时候却打折扣，结果制度形同虚设。所以，制度写出来之后，还得有人去推动它，不然再多的规定也没用。
再说了，现金管理还涉及到安全问题，毕竟现金本身就是个高风险的东西。所以企业应该加强安全防范措施，比如安装监控设备，设置专门的保险柜存放现金，确保现金的安全。财务人员也得提高警惕，遇到异常情况要及时上报，不能藏着掖着。有时候，一个小小的疏忽就可能带来大麻烦，所以每个人都得绷紧这根弦。
不过，企业在制定制度的时候也得注意灵活性，不能太死板。毕竟实际情况总是在变化的，制度也需要跟着调整。要是制度太僵化，反而会限制企业的正常运营。所以制定制度的时候要留有一定的余地，可以根据实际情况适时修改，这样才能保证制度的有效性。
【第2篇】建筑企业现金管理制度怎么写200字
建筑公司现金管理制度
1.公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。
2.其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。
3.销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。
4.公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。
5.公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。
书写经验71人觉得有用
建筑企业现金管理制度怎么写，这个问题困扰过不少管理者。先说个关键点，写制度得结合企业的实际情况，不能照搬别人的模板。比如有些企业规模不大，如果照搬大企业的复杂流程，反而增加工作负担。
制定现金管理制度时，第一步是明确职责分工，谁负责审核报销单据，谁负责现金收付，这得提前想清楚。比如财务部的小王负责审核，老李负责出纳，这样分工能减少差错。不过有时候也会出现小王忙起来没空仔细核对的情况，这就需要加强监督机制了。
记账这块儿也挺重要，现金日记账必须逐日逐笔登记，不能偷懒合并记录。这里有个小细节要注意，有些企业为了图省事，经常把几笔业务合并在一张凭证上，虽然表面上看没什么问题，但实际上不符合规范。这种做法长期来看可能会埋下隐患。
银行账户管理也很关键，每个项目最好单独开立账户，便于核算成本。不过有些企业为了节省开户费，多个项目共用一个账户，结果导致资金流向混乱，最后还得花更多时间去梳理。
现金盘点这一块儿也不能忽视。按规定每周都要盘点一次，确保账实相符。不过有时候盘点表填错了地方，比如把金额填到了日期栏里，虽然只是个小疏忽，但检查的时候会耽误时间。
书写注意事项：
报销审批流程要合理设置，不能太宽松也不能太死板。比如，单笔超过五万的支出需要总经理签字，这个额度是根据公司规模定的，但要是定得太低，会影响工作效率；要是定得太高，又可能滋生风险。
还有一点需要注意，现金的存放安全。办公室里不能存放过多现金，最好每天及时存入银行。不过有时候因为赶时间，会计小张可能忘记锁抽屉，这也是个需要注意的地方。
【第3篇】企业现金管理制度怎么写2250字
在企业的财务管理中，其中的支票管理及现金管理都需要有相关的管理制度，以下整理了企业现金管理制度的范本，可供参考。
第一章总则
第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围，加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。
第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。
第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。
第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
第二章现金收入管理
第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门截留收入或坐支现金。
第六条坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。
第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设“小金库”。
第三章现金支出管理
第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付现金。
第九条现金支付手续要齐全，报销单据正确合法。经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。
第十条下列业务可以支付现金:
1.员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;
2.出差人员差旅费;
3.采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;
4.业务活动的零星支出;
5.确需现金支付的其他支出。
第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。严禁谎报用途套取现金。
第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付。
外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款。
报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。
第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销，并执行以下报销标准:长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车)，其他交通费不予报销。报销时须本人提供相应车票证明，无车票或车票超标准不予报销。
第十四条签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续，经办人员应及时报销发票，以注销登记记录。
第十五条严禁签发空头支票，远期支票及空白支票。
第四章备用金管理
第十六条总公司机关经理办、行政科、食堂按核定标准设立备用金，不包括在库现金限额内。其他部门因业务需要备用金的，应报总公司机关领导审批并报财务执行。
第十七条总公司机关经理办的备用金标准暂定为5000元，行政科为2000元。
第十八条各部门备用金应由报账员负责专人管理，并应采取有效措施防止被盗、遗失，并做好盘点工作。
第十九条备用金为各相关部门日常小额开支的周转金，主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等。
第二十条报账员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务，报账员应及时到财务科报账以补足备用金。
第二十一条报账员应于每月末编制备用金盘存表，经主管领导审核签字后报送财务科。
第二十二条总公司机关领导、财务科应监督备用金的安全完整，并不定期检查备用金使用情况。
第二十三条财务科每年年初根据总公司机关领导的批示向各相关部门发放备用金，年底各相关部门报账员到财务科核销。
第五章库存现金管理
第二十四条库存现金限额原则上以满足总公司机关3~5天日常零星开支为标准，超过限额的部分应及时存入银行。
第二十五条库存现金、现金支票及转账支票由出纳保管，银行预留印鉴应由财务科负责人负责保管。
第二十六条财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内。保险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失。
第二十七条库存现金要做到日清月结，账实相符，出纳人员发现账款不符应及时向总公司机关领导报告，并追查原因，追究相关人员责任。
第二十八条严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金。
第二十九条财务室不准替私人存放现金，防止发生意外。
第五章银行账户管理
第三十条财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户，并由出纳负责管理。
第三十一条出纳应不定期或定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额调节表，确保数额相符。若发现不符，应查明原因，追究相关人员责任。
第三十二条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。
第六章账目管理
第三十三条财务科应严格按照国家法律法规建立、健全现金账目。登记现金、银行存款日记账的人员严禁登记总账。
第三十四条出纳应根据业务票据，编制记账凭证，并逐笔登记现金收付情况，做到账目日清月结，确保账款相符。
第三十五条出纳应予每月月末核对未达帐项，并及时催查清理。
第三十六条记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账。
第三十七条出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行日记账与总账，确保账账相符。
第六章处罚
第三十八条对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予相关人员行政处罚和经济赔偿。情节十分恶劣的，报送公安机关。
第三十九条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关财务处分外，视其情节轻重分别给予违纪金额10%~30%的罚款。
第四十条所有罚款一律上缴总公司机关。
第七章附则
第四十一条本制度由总公司机关财务科制定，经总公司机关经理办公会审批通过。
第四十二条本制度由总公司机关财务科负责解释。
第四十二条本制度从*年*月*日起执行。
书写经验30人觉得有用
企业现金管理制度的编写是个细致活儿，得结合实际情况，不能凭空想象。很多企业在做这个的时候，往往会参考同行的做法，但这不是说照搬就行，每个企业的规模、业务类型都不一样，管理方式也该有所侧重。
比如，现金管理的第一步，就是明确哪些岗位能接触现金，哪些人负责审批。这事不能含糊，要是职责不清，后面出了问题谁来担责？还有，现金的日常使用情况得有人盯紧，最好能设置一个专门的记录本，每次收付款都要详细登记，包括金额、日期、用途什么的，这样万一查账的时候不至于一头雾水。
书写注意事项：
现金的存放也很关键，保险柜是标配，但光有保险柜还不够，密码和钥匙得分开保管，不能一个人全管了。有时候，企业为了方便管理，会定个限额，超过多少就得存银行，这个限额得合理，太高了可能增加风险，太低了又显得麻烦。
说到审批流程，这里头学问挺多。有些小额支出可以直接由部门负责人签字，大额的就得更高层级批准，具体的数额标准得根据企业自身的情况来定。审批单据也不能乱扔，要归档保存，定期检查有没有遗漏或者错误的地方。
还有就是盘点工作，这是确保账实相符的重要环节。盘点的时间最好选在月初月末或者节假日前后，因为这段时间资金流动相对频繁，更容易发现问题。盘点的时候，参与人员得相互监督，不能只让一个人操作，这叫互相制约，也是防止舞弊的一种手段。
有时候，企业也会遇到一些特殊情况，比如临时借用现金。这种情况必须有书面申请，并且注明原因和预计归还时间。借出去的钱要及时催收，别拖得太久，不然容易造成损失。当然，偶尔也会碰到一些紧急情况，不得不超限额支付，这种时候就得走特批程序，事后补手续。
【第4篇】企业现金管理制度参考版怎么写2150字
第一章 总则
第一条 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。第二章 现金支出管理
第三条 开户单位可以在下列范围内使用现金:
1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。
2. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
3．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
4. 向个人收购农副产品和其他物资的价款。
5. 出差人员必须随身携带的差旅费。
6. 结算起点以下的零星支出。
7. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第四条 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
第五条 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
第六条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第七条 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。第三章 现金收入控制的集中银行方法
第八条 集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。
1.具体做法是:
(1) 企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。
(2) 公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。
⑶ 收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。
2. 设立集中银行主要有以下优点:
(1) 账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。
(2) 支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。
3．但集中银行也有如下缺点:
(1) 每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。
(2) 设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。第四章 现金收入控制的锁箱系统方法
第九条 锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。采用锁箱系统的具体做法是:
(1) 在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。
(2) 通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。
⑶ 授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。
第十条 采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。
第十一条 企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统;反之，就不宜采用。第五章 现金盘点制度
第十二条 企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是:
1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。
2. 由出纳员根据现金日记账结出现金余额。
3．盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。
4. 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
5. 盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
第十三条 若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。第六章 现金预算制度
第十四条 现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面:
1.确保在需要现金时有可供使用的现金。
2. 在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。
3．发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。
第十五条 现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。
第十六条 现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。
书写经验23人觉得有用
企业在制定现金管理制度时，需要结合自身实际情况，从多个角度去考虑。一开始得明确管理目标，这很重要，但也不能只盯着一个点，要全面考虑，比如确保资金安全、提高使用效率。具体操作上，可以先列出一些关键环节，像现金的收付、保管、盘点这些基本流程，每个环节都得有具体的细则。
比如说现金收付这部分，应该规定好谁负责接收、谁负责记录，还有就是收付款的时候必须双人核对，防止出错。账目登记也得及时准确，最好每天都要对账，这样能尽早发现问题。不过有时候事情多起来，难免会有疏忽，记不清到底哪天核对过，这就容易漏掉重要的检查步骤。
保管这部分也很重要，现金不能随便乱放，得存放在专门的保险柜里，而且保险柜的钥匙和密码要分开管理，不能一个人全管。这里有个小细节需要注意，有些人可能觉得保险柜放办公室就行，其实最好单独设立一个小房间，环境更安全些。
盘点工作也得定期开展，最好每个月一次，如果业务量大，可以增加频次。盘点时要仔细清点每一笔金额，确保账实相符。不过偶尔也会碰到一些特殊情况，比如临时出差或者紧急任务，可能会耽误盘点进度，这就需要提前做好计划，安排好替代人员。
书写注意事项：
对于大额现金的使用，建议建立审批制度，超过一定金额就需要上级批准。这个审批流程要清晰明了，不能含糊其辞。有时候审批单上的签字可能会潦草到认不出来，这就容易引起后续的麻烦，所以填写时得特别注意。
小编友情提醒：
所有的制度文件都要妥善保存，最好备份一份电子版，方便查阅。纸质版也要分类归档，定期检查是否完好无损。有时候文件夹放久了可能会粘连在一起，影响查看，所以平时就得小心存放，定期整理。
【第5篇】企业现金管理制度范本怎么写1300字
一、总则
第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。
第二条本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。
二、现金使用范围
第三条使用现金范围:
(一)员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;
(二)出差人员差旅费;
(三)采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;
(四)业务活动的零星支出备用金;
(五)确需现金支付的其他支出。
三、现金收付原则
第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。
第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。
第六条因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款。
第七条出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。
四、现金收入和支出
第八条不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。
第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付，坐支现金。
第十条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。
第十一条在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意方可办理。
五、现金报销时间规定
第十二条购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除。
第十三条出国人员个人购汇所借现金，应在回国后15个工作日内还清。
六、库存现金的保管
第十四条库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。
第十五条会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施。
第十六条办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
第十七条库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。
第十八条保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开。
第十九条由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。
七、处罚
第二十条对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚。
第二十一条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额10%~30%的罚款。
第二十二条所有罚款一律上缴公司财务部。
八、附则
第二十三条本制度自下发之日起执行。
第二十四条本制度解释权属公司财务部。
书写经验47人觉得有用
制定企业现金管理制度，这事关键在于你得先把企业的实际情况摸清楚，了解哪些环节容易出问题。比如，现金收付的时候，有没有明确的操作流程？员工报销的时候，是不是每个步骤都清晰明了？这些问题不解决，制度就很难落地。
一开始，你得把所有涉及到现金管理的部门都拉进来讨论。财务部肯定是要参与的，因为他们最懂钱的事。还有采购部，他们每天都在花钱，对现金管理的需求特别敏感。大家坐在一起聊一聊，看看哪些地方存在漏洞。有时候，你会发现一些细节被忽略了，比如员工拿发票报销时，是不是每次都核对清楚了？如果核对不仔细，很容易出现差错。
接下来就是起草阶段了。这时候要注意，条文不能太复杂，得让人一看就明白。比如规定“现金必须当天存入银行”，这个说法就很直观。但要是写成“现金收入后需尽快转至指定账户”，就有点含糊其辞了。而且，条款之间最好有内在联系，不能东一句西一句的。比如，先写清楚现金如何保管，再写怎么使用，最后写监督机制，这样会更有条理。
不过，在写具体条款的时候，可能会遇到一些小麻烦。比如你想写“库存现金不得超过限额”，但限额到底是多少，得根据企业的规模和业务量来定。要是写得太死板，可能不适用；写得太宽松，又怕失控。所以这里就需要反复推敲，多参考其他企业的做法。
还有一个需要注意的地方，就是检查机制。企业内部得有人定期盘点现金，确保账实相符。这个工作不能只靠一个人做，最好安排两个人互相监督。当然，有时候忙起来，可能会忘记安排这事，这就需要领导多提醒一下。
书写注意事项：
制度制定好之后，还得培训员工。毕竟规章制度再好，没人执行也没用。培训的时候，要把重点放在实际操作上。比如，教员工怎么填写报销单，怎么核对发票，这些都是日常工作中最容易出问题的地方。要是培训不到位，员工可能就会按照自己的方式来办事，结果就容易出乱子。
小编友情提醒：
制度也不是一成不变的。随着企业的发展，有些规定可能需要调整。所以每隔一段时间，就得回顾一下，看看有没有需要修改的地方。如果发现某条规定已经不符合当前情况了，就得及时更新。不然的话，老规矩不管用了，新的问题又冒出来，那麻烦可就大了。
【第6篇】企业库存现金管理制度怎么写11400字
库存现金管理内控制度
库存现金管理内控制度：
（1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；
（2）库存现金开支的审批制度；
（3）库存现金日清月结；
（4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。
会计凭证的假账手法之白条顶库
作为一名审计人员，就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法，才能更好的审查公司账务。白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。
所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有：
1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
2、以收据代替发票
这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。
3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。
4、不按发票规定要求开具发票。
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对“白条”的真实性、合法性没有严格
审核和把关。例如，有的单位为了给职工多搞“福利”，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。
招待费审计的窍门
招待费审计的窍门主要有：
首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。
在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往年度数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的年度招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较，查看是否有突然的增减变化，借此分析变化的原因。
第二，要跟进资金流向，查找是否存在转移资金进行吃喝。
在审计过程中，不仅要在“经费支出-公务费”中取证招待费发生的数额，还要关注“培训费”、“会议费”等费用的开支情况，更要跟进资金拨付情况，追查有无将资金拨出到下属或关联单位，然后进行公款吃喝，逃避审计、财政监督的行为。
第三，要关注收入状况，查找是否有私设“小金库”进行吃喝。结合对收入科目尤其是预算外收入的审计，查找有无将应收未收、应收少收的金额私存私放，作为吃喝经费。 第四，要结合地方或部门的有关廉政建设、公务接待的规章制度，对招待费的审计不仅依据财经法规中“列支不得超过公务费的2%”之规定，更要参照廉政建设的规定。
关注被审计单位日常接待的内容是否正常、程序是否合理、手续是否健全、财务列支凭证是否合规。
第五，要实行定量与定性相结合的方式搞好招待费审计的审计结论，不仅要定量判断超标准列支的金额，更要定性分析超支的原因，区分正常公务接待与公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以权谋私的金额，评价招待费超支及较以往年度增加的原因。
第六，要改变“罚不责众”的错误观念，严肃执法。在处罚时，对发现的招待费数额大、公款吃喝情况严重的应依法移交纪委监察部门进行党纪政纪处理。
在审计实务中，虽然现金账户一般所占资产总额比例不高，但却是最容易出问题的几个账户之一，所以往往被列为审计重点。下面以案例分析的形式介绍如何对现金账户进行审计。
库存现金的审计
一、库存现金的审计方法
(一)对库存现金内部控制制度进行符合性测试
1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。
2、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。例如，在一个小企业中，出纳员同时汜应收账款明缎账，很可能发生循环挪用的情况，因此应选取适当的样本量进行检查。
3、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。
4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。
(二)库存现金的实质性测试
1、核对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。
2、盘点库存现金。通常包括对已收到但尚未存人银行的现金、零用金、找换金等的盘点，盘点的步骤和方法：
第一、制定库存现金盘点程序，实施突击性检查，对审计过的单位，进点后不要立即进行盘点，应选择审计期间任意时间(自定)或选择结束审计之前，给对方出其不意，以达到审计目的。再者，审计前应侧面探听了解出纳及会计人员是否都在场，否则另择时机，以免打草惊蛇，给被审单位提供造假，阻挠审计的机会。
第二、确定盘点时，审计人员和出纳人员应一同到达盘点现场。如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。在清点保险柜时，在不侵犯出纳人员权利的基础上，对其使用的办公桌，文件橱进行清点，在盘点中不放过任何疑点。
第三、在盘点库存时，审计人员和出纳人员都不得离开盘点地，不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话，要学会察言观色。如在审计某部门时，会计出纳人员一听说要盘点，尽管嘴上说没事，但从他们额头上浸出的汗珠，审计人员毅然断定绝对有问题，一口回绝了“你们先回办公室，我们整理一下就送过去的”要求，在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前，不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。
第四、在审计期间，对现金进行多次突击盘点。有时一次盘点，达不到预期效果，其主要原因是被审计单位在接到审计通知后，将违纪违规资金提前转移，当第一次盘点后，被审计单位认为风险已过，把转移出去的资料重新放回保险柜内，这时再去盘点就能发现问题。
二、举例分析
（一）、资料
2025年1月25日，审计人员对甲公司2025年12月31日资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。2025年1月25日现金日记账的余额是2365 元。 2025年1月26日上午8时，审计人员对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下：
1.现金实有数1850元。
2.在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元，已经领导批准；职工胡立借据一张，金额450元，未经批准，也未说明其用途；有已收款但未入账的凭证6张，金额435元。 另外，经核对， 1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金收入数为7130元，现金支出数为7160元，正确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。
（二）、审计步骤
第一步：根据以上资料，首先核实1月25日库存现金应有数。
因为职工胡立借据450元，未经批准，属于白条，不能用于抵充现金，所以1月25日库存现金应为1月25日库存现金实有数1850元加胡立的借据450元，为2300元。
未入账的收付款凭证都属于合法凭证，可以据以收付现金，只是没有入账。1月25日现金日记账的余额是2365元，加上未入账的现金收入435元，减去未入账的现金支出500元，得2300元。
由此可见，在1月25日，除白条抵库和应入账未入账的现金收支外，现金账实是相符的，即未发生现金溢缺。
第二步：核实2025年12月31日资产负债表中的库存现金是否真实、完整。
既然在2025年1月25日现金是账实相符，未发生现金溢缺，且核对1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，1月1日至25日的现金收入为7130 元，现金支出为7160元，正确无误，那么，就可以根据这些资料倒推出2025年12月31日库存现金应有数。计算过程如下： 2300 7160-7130=2330(元)
由于2025年12月31日“货币资金”项目中的库存现金账面余额为2995元，因此，公司资产负债表中，2025年12月31日的现金余额是虚假的，正确金额为2330元。
（三）、审计结论
1.该公司2025年12月31日的库存现金账实不符，应进一步查明原因。
2.督促被审单位将收支及时入账。例如，职工李东11月5日预借差旅费500元，虽经领导批准，属于合规的行为，但出纳人员未及时将借款登记入账，被审单位应编制如下会计分录： 借：其他应收款--李东 500
贷：现金 500
同时，出纳人员应及时催促李东报销有关单证，退回多余的款项。
3.财务制度明令禁止白条抵库，审计人员应进一步调查胡立借款的真实性，并督促被审单位及时收回该笔款项。
4.银行规定库存限额2000元，公司留存超过限额330元，应及时送存银行。
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正确处理库存现金违规现象的几种方法
盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中，我们在盘点被审计单位库存现金时，发现了如：现金的长、短款，白条抵库，存放个人物品以及个人存折等现象，造成了单位资金违规的重大隐患，应引起审计人员的高度重视。
针对上述情况，审计人员盘点结束后，应对盘点中出现的问题进一步审查，分析库存现金盘盈或盘亏的原因，并根据有关规定提出处理意见：
①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行；
②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查；
③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；
书写经验41人觉得有用
企业库存现金管理制度的编写其实挺讲究实际经验的，毕竟每个企业的规模、业务类型都不一样，制度得结合自身情况才行。一开始得明确一点，就是这个制度是为了确保库存现金的安全和合理使用，不能随便乱花。要是没个规矩，那财务上的漏洞就大了去了。
制定的时候，最好先列出一些关键点，比如库存现金的限额是多少，超出限额怎么办，还有每天收付款的操作流程要清晰。比如说某天营业结束时，发现现金比规定限额多了一部分，这事就得有人管起来，该存银行的存银行，不能放那儿不管。再比如报销单据，得有专人审核，看看是不是真的需要这笔钱，别糊里糊涂地就把钱给出去了。
不过，有些地方可能就会出点小问题。比如说写到库存现金的保管这部分时，有的人会忘了说清楚钥匙和密码的管理细则，这就很容易埋下隐患。要是钥匙随便乱放，密码也告诉别人，那麻烦就来了。另外，有些公司可能会忽略定期盘点这一块，总觉得钱就在那里，不会有什么变化，但实际操作中经常会出现账实不符的情况，到时候找原因就费劲了。
写制度的时候，还有一点要注意，就是和相关的法律法规保持一致。比如税法里对现金支付的规定，企业必须遵守，不然可能面临罚款之类的后果。有时候在描述具体的处理方式时，可能会因为措辞不当而产生歧义，这就得反复检查几遍。比如某处写着“现金收入应及时入账”，要是后面没补充清楚入账的具体时间，就容易让人摸不着头脑。
再来说说日常管理这块儿，得强调一下责任划分。现金的保管、记录、核对，这三方面最好分开不同的人员负责，这样能互相监督，减少舞弊的可能性。可有的企业在安排人手时，可能就忽略了这一点，让一个人既管钱又管账，这风险就有点高了。
小编友情提醒：
制度写完后还得不断调整。毕竟企业经营环境不是一成不变的，政策法规也可能发生变化。所以每隔一段时间，得组织相关人员重新审视一下制度，看看哪些地方需要更新或者补充。要是觉得哪里写得不够详细，就及时补上，别怕麻烦。就像有的企业在修订制度时，可能只顾着改大的框架，却忘记了一些小细节，结果执行起来还是会有障碍。
