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流程
校财务管理制度是学校运营的核心环节，其流程主要包括以下几个步骤：
1. 预算编制：由财务部门主导，各部门参与，根据学校发展规划和教学需求，制定年度预算计划。
2. 收支管理：所有收入必须及时入账，支出需符合预算规定，经审批后执行。
3. 账务处理：严格按照会计准则进行记账，确保账实相符，定期进行财务报表编制。
4. 内部审计：定期进行内部财务审计，检查财务管理的合规性和有效性。
5. 资产管理：对学校资产进行登记、盘点，确保资产安全、有效使用。
6. 报表审查：向学校管理层提交财务报告，接受外部审计机构的年度审计。
包括哪些内容
校财务管理制度涵盖以下几个主要内容：
1. 预算管理制度：明确预算编制、审批、调整和执行的程序及责任。
2. 收支审批制度：规定资金收支的审批权限和流程，防止财务风险。
3. 会计核算制度：规范会计科目设置、凭证填制、账簿登记和报表编制。
4. 内部控制制度：建立内部审计机制，确保财务活动的合法性和透明度。
5. 资产管理制度：规定资产购置、使用、报废等环节的管理要求。
6. 财务报告制度：规定财务报告的编制、审核、披露和分析。
7. 法规遵从性：确保财务管理活动符合国家财经法规和教育部门的相关规定。
重要性和意义
校财务管理制度对于学校运营至关重要，它：
1. 确保资金安全：通过严格的收支管理和内部审计，防止财务舞弊，保护学校财产。
2. 提高资源利用率：科学的预算管理有助于合理分配资源，提高资金使用效率。
3. 保障教学质量：合理的财务规划能支持教学设施的改善和教师待遇的提升，间接促进教学质量。
4. 促进信息公开：定期的财务报告增强了学校管理的透明度，有利于社会监督和信任建立。
5. 遵守法规：遵守财经法规，避免因违规操作带来的法律风险，维护学校声誉。
完善的校财务管理制度是学校健康运行的基石，它不仅关乎学校的经济效益，更关乎学校的教育质量和公众形象。因此，制定和执行有效的财务管理制度，是每一位管理者的重要职责。
校财务管理制度范文
第1篇 小学校财务管理制度
小学校财务管理制度
为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效果，
促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《深圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。
一、学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节约，正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。
二、学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹集业
资金；如实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。
三、财务管理体制
1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。
2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。 l
四、学校预算管理
1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。
2、学校执行政府“核定收支（核定预算包干数）、定额
或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。
3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出
的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。
五、学校收入管理
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿
还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。
2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，
不得随便扩大收费范围和提高收费标准。
3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。
4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发现问题及时整改。
六、学校支出管理
学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括：专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。
（一）、具体要求
1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以计划数和预算数代替支出。
2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、提高标准。
3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府采购招标条例执行。
七、结余及其分配
1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。
2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平，略有结余。
八、学校资产管理
1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源， 包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。
2、流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。
3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。
（1）、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。
（2）、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。
3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。
4、报废和转让严格按照有关规定执行。
九、负债管理
学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。
十、基金管理
1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括：事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。
4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。
十一、财务报告和财务分析
（一）每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。
（二）定期编制财务分析报告
1、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。
2、指标包括：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。
十二、财务监督
对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。
第2篇 学校财务与后勤管理制度
1、财务管理范围
1.上级主管部门按照预算计划下的经费。
2.固定资产，包括房屋,设备及其他使用价值在一年以上的物资。
3.勤工俭学(校办工厂)上缴利润及其它收入。
4.学杂费收入和其它社会资助办学经费。
5.代办费，伙食费及其它代理经费。
2、经费收入及支出管理
一、收入管理：
1.上拔经费，按项目实行专款专用，按规定每日向上级结报和反映资金活动情况。
2.学杂费，勤工俭学费上缴利润、租金、及其它各项收入，均应列入学校收入，统一管理，在收入款项时，应分别给对方出具上级规定的正式收款收据，入帐管理。
3.学杂费的减免工作，按上级规定标准，在开学后一个月内做好。手续上，首先由学生提出申请，经班主任、分管领导审核，通报行政会议后由校长批准。
4.宿生水费、宿费标准按上级部门规定标准执行。所收费用用于学生宿舍修缮、购置清洁用具、炊具及水电费支出。
5.其它收入，包括社会资助办学、汽车出借回收资金、零星校舍场租费收入等等，均列入预算资金项目管理。
6.学生代办费收入，单独立户管理。每学期结算一次，期终多退少补，中途不得移作它用。不能巧立名目，加重学生负担。
二、支出管理：
(一)经费支出审批权限：
1.零星办公用品、宣传纸张、清洁工具、零星校舍维修、小型设备添置等等，由校长审批。
2.教学活动经费：包括班主任补贴，调代课补贴，根据预算安排，在定额范围内，由校长审核、批准。
3.订阅报刊、添购图书、实验用品、教学参考书，在预算定额范围内，由校长批准。
4.添置设备，包括木制实验仪器、图书设备等办公设备、体育器材等，应年初编制计划，报校长审批，由总务处执行。
3、会计室支票管理制度
为了加强会计工作，维护国家财经纪律和财务制度，强化财务管理，特对支票管理作如下规定：
1.一切经济活动除规定必须以现金收付外，必须通过银行进行结算。
2.转帐支票由出纳保管，领用时由出纳记好《支票领用登记簿》。
3.按时与银行对帐，不签发空头支票。
4.现金支票应由出纳会计保管和签发。
5.支票专用章由出纳会计保管，学校负责人章和主办会计章由主办会计保管。
4、会计室内部稽核制度
为了加强财会工作，维护国家财经纪律和财务制度，加强经济管理，根据《中华人民共和国国会计法》的规定，特建立以下稽核制度：
1.出纳会计根据合法的原始凭证编制记帐凭证，由主办会计对记帐凭证进行复核和记帐。
2.在出纳会计请假期间，由代理出纳办理日常经济收支业务，但不编制记帐凭证，记帐凭证由主办会计编制和记帐，由总务主任或校长进行复核。
3.出纳人员不兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。
4.各种内部转帐均由校长稽核。
5、校产管理制度
为了规范学校的资产管理，贯彻勤俭办校，勤俭办一切事业的方针，进一步管理好校产，提高使用效率，防止损坏，杜绝事故，美化环境，促进教育事业的发展，特制定本制度。
一、校产管理的原则：
1.校产由总务处统一管理，分层负责。
2.校产包括固定资产低值易耗品两大类。
(1)固定资产的范围
①房屋和建筑物(包括固定的辅助设施)
②专用设备：价值在800元以上的设备
③其它，由学校规定的统一管理的资产
(2)低值易耗品，指固定资产以外的物品。
3.房屋、建筑物、构筑物、公共设施(设备)等由总务处直接管理，专人(校产员)负责。
4.用设备、仪器、工具、物品、专项设施等采用分层管理、专人负责。
(1)实验室仪器、设备、家具用具由实验员负责管理。
(2)体育设施及器材由体育管理员负责管理。
(3)图书馆、食堂、电教及其它专门部门由各部门指定专人负责管理。
(4)学生宿舍设施,家具用具由舍务老师及指定人员负责管理.
(5)教室设备用具由班主任及班级校产员按《班级校产管理制度》管理。
5.管理网络。
总务处根据分工，总务主任负责管理全校校产，并 配备校产管理员具体负责，实验室、图书馆、食堂、体育器材、电教组等部门指定兼职校产员负责管理。
在全面清理盘点的基础上，重新登记造册，定位编码，按标准统一编码，全部输入计算机专项管理、专人管理、负责到人。达到“一册、两帐、三相符”，即：校产登记册;校产总帐(会计、总务按规定要求设总帐)，校产分类帐;帐帐相符，帐表相符，帐物相符。
6.健全和完善校产定期盘点清理制度，一般利用暑假清理复查一次，每个部门每学期填《资产增减表》，按固定资产及低值易耗品分别填写，一式两份，一份交总务处审核，一份留存。
二、校舍、房产及其他建筑物管理。
1.总务处建立完整的校舍挡案资料，每年暑假复查清理一次。
2.基建管理：
(1)专项工程需严格预决算审计，责任人员在施工过程中勤查细看，逐项验收，做好施工记录，关键时刻管理人员不得离开施工现场，如果管理人员失职造成延误施工或工程质量有严重问题，要追究管理人员的责任。
(2)基建期间的建筑材料，由专人负责，专项建帐，保管，基建竣工验收好的多余材料，移交校产员统一管理。
(3)房屋拆除及时收回旧料入库，并填制固定资产《报废增减表》，履行报减注销手续。
3.维修管理。
(1)每年根据教学和生活需要、房屋使用情况及学校财务，由总务处作出房屋维修计划，由校长核定，纳入年度财务计划，安排维修。需申请上级报款的，报上级主管部门批准后，安排维修。
(2)教工宿舍的维修保养工作,房租的收费标准,按市政府有关文件执行(承租户内部设施的维修,由住户自理)。
4.有校舍公有房屋的使用，均由校长室研究安排统一调配，非经校长同意不得随意调整。任何人不得私占公房，私占公房应令其立即退出，占用期间，按规定房租的5倍收费。
5.修理员坚持每天巡回检查，发现问题，及时记录，查明损坏原因，落实赔偿措施，及时汇报，安排维修。
6.加强对险房的经常检查，必要时请有关部门检查，作出技术鉴定并提出修理意见。 经常注意全校道路、围墙及下水道的修理和疏通工作。
三、固定资产的管理(校舍、房产以外的资产)。
1.资产登记。在全面清理盘点的基础上，按统一规范编号登记入册，记好两本帐，资产总帐(由会计、总务处分别记)、资产分类保管帐(使用、保管部门记)并按时核对。
2.资产使用、保管。根据学校教育、教学的需要，经领导批准合理安排使用，各使用部门应专人负责妥善保管，防止浪费和损失。公共场所的物品设备落实到专人负责，未经领导同意和一定手续不得随便动用。
3.资产购置。
(1)资产购置严格执行请购制度。
(2)各处室、部门在每学期末(或期初)根据实际需要由总务处申报购置物品清单，总务处根据学校的财力，编排计划，交校长室审批、核准，并安排计划派专人购置，经办人员必须保证购置物品的质量，价格要合理，如质量低劣，保管人员和使用单位有权拒收或退回，并追究经办人员的责任。
(3)急用物品或预算外物品需购置，价格在_元以上，必须先经校长同意，后由总务处专人购置。
(4)对于某些专业、专用设备的购置(如图书资料、电子器材、音像、摄像器材、实验专用仪器、电器设备等)可由总务处另行委托或聘请专人购置。
(5)凡购进、自制、调拨、捐赠的资产，都必须交校产员或使用保管人，凭申购单逐项验收后填制《固定资产增减表》，一式三联，一联交保管员(或使用部门)登记入帐，一联交总务处入帐，一联随同发票(或其他合法凭证)及申购单报销，未经验收入库的物品，一律不予报销。
4.资产借用和领用
(1)教师职工借用 或领用资产，需经有关领导批准，借(领)用人和保管人要严格办理借领手续，分清责任，按期核对，到期归还。
(2)外单位借用资产，一律凭单位介绍信，办理借用手续。贵重仪器概不出借。
>;(3)图书馆资料等出借，按有关规定执行。
(4)教职工调离学校，须到各部门结清帐目，归还租借物品，经部门负责人签字后再由学校人事部门签发准离证书。
5.资产使用期满或自然损坏需报损或变更、改制，须具备一定的手续，经办人须填写《固定资产报损表》，经由领导批准后，予以注销或变更，严防资产流失。对于人为损坏，应分清责任，落实赔偿，再行注销。每个使用部门、校产员对所管理的资产应定期检查。校产管理员对所管理的资产要注意防火、防盗，杜绝人为损失，注意修旧利废，综合利用。如因失职造成损失，由保管人员赔偿，并追究责任，对校产管理工作做得好的人员，应给于奖励。校产员变动，必须认真办理交接手续，主管领导负责监交。
四、低值易耗品的管理
1.低值易耗品的管理和总务处单独建帐，定期核对。
2.教育、教学用品和卫生工具等由保管员按标准负责定期发放。
3.纸张、、文具等办公用品，各处室、年级组、教研组本着节约原则，按实际需要，填写领物单，经总务主任核定，向保管处领取。
4.配合学校各项活动及接待任务，及时供应所需物品。
5.加强对储藏室(办公用品仓库)的管理，做到库存用品分类存放，做到整齐、干燥、清洁，避免霉烂损坏，防止积压，杜绝浪费，及时处理废品。
6.保管员凭领物单登记《低值易耗品帐》，做到日清月结，帐物相符，月底盘存，按月核销。
6、资产管理制度
一、为了健全学校的资产管理，杜绝浪费，节约开支，培养师生爱护公共财务的良好习惯，特制订本制度。
二、固定资产，房屋的固定设备、清洁用具、电器、录音磁带，价值不限，均属本制度的管理范围。
三、学校资产由总务处专职人员管理，负责登记造册，安排使用，清理盘点。
1.记好两本资产帐：固定资产总帐，固定资产分类帐。
2.资产使用，根据学校行政领导的意见安排。
3.每年暑期盘点一次，漏帐的资产要补记入帐。报废报损要经严格的行政审批，方可办理注销手续。
四、资产的计算，按原价记帐，无原价的估价记帐。维修、运输和其他杂支费用不记入资产原值。各种资产都不打折扣，照原价计价。
五、资产出借
1.校办厂借用学校资产经领导批准后，应向总务处办理登记手续。
2.外单位借用资产,一律凭单位介绍信办理借出手续。贵重仪器概不出借。
六、固定资产的购置，根据学校财力和教学需要，由各部门提出申请，交总务处编排计划，开列清单，报校长室审批，单价二千元以上的贵重设备，须经学校行政会议研究决定。
七、教室和学生宿舍的保管实行责任制。
1.教室保管负责人是班主任，宿舍保管负责人是舍务老师，图书楼、实验室，由部门负责人保管(电教楼由实验室兼管)，阶梯教室 由总务处直接管理。
2.保管的责任范围：教室和宿舍的门窗、玻璃、桌凳、灯具、广播、宿舍床铺及清洁工具。
3.节假日外单位借用教室考试，由教务处、总务处统一安排，教室门窗、玻璃、配备的教室用品均由专人负责保管。
7、公共财产赔偿制度
一、凡无故损坏公物，根据损坏程度，对责任人限期予以不同的经济赔偿。
二、赔偿内容：
1.损坏玻璃，按被损玻璃整块赔偿。
2.损坏铝合金门窗架及配件(铝合金门窗以每平方米160元计算)，视损坏程度，赔偿被损门窗的2%-50%。
3.损坏学习凳：损坏凳脚赔偿5元/只，损坏学习凳横档，赔偿1元/根。
4.损坏课桌、学习桌(以每张课桌85元计算)
(1)损坏课桌面，依据损坏程度赔偿10元以上。
(2)损坏三夹板面，依据损坏程度，赔偿1-30元。
(3)桌面刻字，赔偿5元。
5.损坏各室三夹板(以每扇门120元计算)，依据损坏程度，赔偿整扇门的25%-100%，损坏门锁赔偿10元/付。
6.损坏宿舍叠床
7.损坏鞋物柜
(1)损坏鞋物柜三夹板面,依据受损程度,赔偿1元―20元。
(2)损坏柜锁，赔偿3.5元/付，碰珠0.4元/只。
8.损坏水暖设备：损坏水龙头赔偿7元/只，损坏软管赔偿5元/根。
9.无故丢失清洁工具
(一)无故丢失簸箕赔偿3元/只。
10.无故损坏树木，视程度赔偿2元以上。
11.无故丢失食堂餐具，照原价赔偿。
12.无故损坏或丢失理化仪器、图书、体育器材，视程度照原价赔偿10%―100%。
13.无故损坏各类电器设备，照原价赔偿或赔偿维修费用。无故损坏黑板照价赔偿。
三、赔偿款一律交会计员，损赔人凭收据负责到总务处报修,如无人承担损坏责任,则由班级或宿舍集体负责赔偿.
四、本办法适用于非自然损坏公物的责任人.
8、文书处理制度
一、收发文登记制度
(1)做到不误时，不误点。统一收拆。凡收到文、电、函件，一律由文书人员收拆。当日信件当日拆。
(2)统一登记。凡各级来文，以及由各人带回(包括参加会议)的文件和重要材料，均须交给文书人员办理登记手续。
(3)统一编号。凡本单位发文，均须本单位领导签发，由办公室统一核稿，文书人员统一编号登记。未核稿、登记、签发不得直接交文印人员印发。
二、文件办理、签发、传阅和借阅制度：
(1)来文批办。文、函件登记后，由领导阅批后再分发办理。
(2)发文程序。本单位发文由部门拟稿、统一核稿后，由领导统一审阅签发。文书人员统一登记，编号，打印后盖章分发。文书人员要保存好二份打印件及定稿。文稿要用拟稿纸，文件内容力求简洁，文理通顺，字迹清晰，文字一律用碳素或蓝黑墨水书写，文件打印后必须校对，油印，杜绝差错。
(3)文件传阅。凡领导批示传阅的文件应及时传阅，各科室传阅后承办者在传阅栏内签名，然后直接退回文书人员，不得横传。文件应在单位内传阅，不得带回家中或在公共场所阅读。
(4)秘密以上文件，做到当天传阅完毕，直接退回文书人员，放入专门保管柜内。
(5)文件借阅。因工作需要，各科室或有关人员借阅文件，必须办理借阅手续。借阅的文件原则上在办公室阅读，当天归还。确有特殊情况者，可进行续借。
三、平时分类、收集制度：
(1)平时分类。文书人员应在年初根据往年立卷情况和本单位分类方案编制本年度归卷类目。平时收、发文应统一归入相应类内。
(2)文件收集。年终，各部门、条线(含各级领导)应主动将本年度在工作活动中形成的文件经过初步整理，及时移交文书档案人员。
9、绿化管理制度
一、校园绿化是校园建设的重要内容。绿化管理是搞好校园绿化的重要保证。为此，全校师生员工要认真贯彻《全国环境宣传教育行动纲要》，提高创建“绿色校园”意识和“爱绿护绿”的自觉性。
二、学校对校园绿化统一定出具体实施规划后，由总务部门负责实施和管理，杜绝无计划的盲目乱栽乱植。
三、要配备绿化管理专职人员，落实岗位职责，认真做好绿化地带的浇水、除草、整枝、移栽、施肥、补栽等常规工作。
四、总务部门要会同生物教研组对校园花木进行注名挂牌，并注意组织和发挥师生中的花木爱好者，关心和指导学校的绿化工作。
五、建立学校植树台帐和绿化规划图，对种植品种、数量、种植时间、位置、价值和管理状态都要逐一登记，并每年组织检查，作好记载，建好绿化档案。
六、教育学生爱护 学校的一草一木，并按班划分绿化包干区。杜绝随意攀摘花木和穿越非活动区。
七、对损坏绿化的行为要及时制止，并进行批评教育，对情节严重的要给予纪律处分，并处以经济赔偿直至经济处罚。
10、门卫管理制度
一、安全保卫
1.人员控制
(1)教工、学生凭校徽或胸卡进出校门;
(2)来访人员须办理登记手续，经门卫通知有关部门，得到同意后方可进入校门;
(3)制止校区内吸烟。
2.车辆控制
(1)轿车、客车进去应登记后按指示区域停放;
(2)自行车进出校门要下车推行，并停放在指定车棚内;
(3)任何车辆在校区内一律减速行驶并不准鸣号。
3.防火防盗
(1)负责24小时的巡逻与值班;
(2)定时检查防火防盗的有关设施。
二、教育服务
1.收发教工、学生的信件;
2.按时打开和关闭教育大楼的防盗栅门及教育大楼过道大厅的电灯;
3.做好学校大型_的安全保卫工作。
11、教学卫生制度
一、教师应经常观察学生的健康状况(面色、神态);
二、教室应左侧采光，黑板定期漆黑，防止发光。开窗通风换气，保存室内空气新鲜;
三、教师板书要工整，字体大小要适度，尽可能写在黑板中间;
四、注意学生写字姿势是否端正，随时进行指导纠正;
五、注意讲课声音，不宜过大或过小，要面向学生进行讲课;
六、注意保护视力，定期调换位置，指导学生认真做好眼保健操，高度近视或听力不佳的学生，要安排在前座;
七、指导学生作业时，字体不宜过小，写字的颜色不宜过淡;
八、按时上下课，保证课间活动，教师不拖堂。
12、卫生宣传制度
一、定期出黑板报和宣传橱窗，广泛进行常见病的卫生知识宣传教育和健康教育。
二、利用广播形式宣传卫生知识，培养学生良好的卫生习惯和自我保健能力。
三、定期培训卫生骨干，发挥班级卫生员作用。
四、加强对学生进行青春期的卫生教育。
13、学校卫生检查评比制度
一、建立学校卫生领导小组，有校长负责，校医或保健老师、教师、后勤人员参加，负责学校环境卫生的布置、检查、评比等工作，评分后向全校公布，每周评比一次。
二、各班建立卫生组织，设卫生员，班主任提出具体卫生要求和监督管理工作，卫生员配合教师做好督促工作。
三、卫生员对班级内因病缺课的学生情况要及时上报医务室。
四、对宿舍环境及个人卫生进行监督管理，每周进行检查评比一次。(要制定宿舍管理制度)
14、学校卫生监督制度
学校卫生领导小组对学校卫生进行监督，内容如下：
一、应经常检查学生学习负担、作息制度;
二、定期检查学校体育运动场地、体育器材的卫生安全状况;
三、学校生活用水的水源、供水及饮用水卫生;
四、食堂食品卫生状况，食品的加工、贮存、供应条件及 饮食工作人员的健康状况;
五、学校卫生设施的设置，环境卫生状况的管理;
六、学校学生常见传染病管理及防治措施;
七、学校健康教育和教学安排;
八、学生常见病防治计划、措施及实施情况;
九、学生健康管理及卫生服务质量情况检查。
15、校园禁烟制度
1.外来人员及本校教职工进入本校禁止吸烟。
2.本校各办公室、会议室及公共场所等禁止吸烟并取消吸烟器具。
3.外来人员及本校教职员，凡吸烟者一律到吸烟室。
4.各处室、包干区、门卫分工明确，责任到人。
5.控烟监督员做好控烟宣传教育及监督工作。
6.加强监督，定期检查，凡不按规定吸烟者，一经发现，第一次给予教育，屡教不改者给予罚款处分，并在岗位奖中扣除。
7.在校园区域内发现烟蒂，责成有关处室及时处理。
8.违反禁烟制度者，除批评教育外，将与评比及岗位奖挂钩。
附：检查制度
1.检查时间：定期与不定期结合。定期：每周二。其余随机检查。
2.检查范围：校区各处
非允许吸烟的区域。
3.检查内容：
①非吸烟区有无吸烟者(重点是吸游烟者)。
②非吸烟区有无香烟及烟具。
③非吸烟区有无烟灰、烟蒂。
④吸烟室内是否整洁，除烟缸内，其余各处是否有烟灰、烟蒂。
16、教室及包干区卫生保洁制度
一、教室及走廊
1.室内布置朴素大方，无不规则张贴物。
2.橱窗布置整洁完美，课程表、值日生表、作息时间表齐全。
3.课桌、凳排放整齐(横平、竖直)，各组之间相隔走道相等。
4.卫生用具按指定位置摆放整齐，扫帚、簸箕、纸篓、水桶整齐摆放于卫生角，拖把洗净后，整齐挂发于指定位置，长鸡毛帚按指定地方集中摆放。
5.教室及走廊地面清洁，无污渍，无纸屑杂物。
6.教育设备天天揩擦，无灰尘(包括讲台、电教设备、课桌、凳、报夹、橱窗)。
7.门窗清洁明亮，无污渍，无灰尘。
8.屋顶(包括走廊)无挂尘。
9.教室内走廊墙面无印迹。
10.室内外无过夜垃圾。
11.室内台上台下物品摆放整齐。
12.教室内通风透气，空气清新。
二、包干区
1.地面无果壳、纸屑、烟蒂、杂物、污渍。
2.包干区内无卫生死角。
3.包干区墙面无污渍、脚印、球印。
4.包干区内无不符合要求停放的自行车、摩托车。
5.包干区值日生每日到岗值日。
17、办公室卫生制度
办公室是教师和职员办公、学习的场所，是学校校园文明的窗口，为便于统一，特制订如下制度：
1.办公桌上物品堆放有序，张贴美观，布置得体。
2.办公区域卫生清洁，无尘，无灰，无抛弃物残余。
3.练习本橱内，簿册、物品排放有序，橱顶等部位无积灰。
4.热水瓶、卫生洁具放置到位，不碍观瞻。
5.门窗无积灰，玻璃明净，天花板无挂尘，墙面无污渍，定期定员清扫。
6.每天有专人卫生值日，负责整个办公室卫生工作。
7.办公室内不吸烟。吸烟一律到吸烟室。
18、宿舍卫生制度
1.门窗无污迹，无缺损，洁净明亮
2.墙面屋顶无污迹、球脚印，无挂尘，洁白无破损。
3.房间、走廊、楼梯、卫生间地面无垃圾、水迹、污迹。
4.水池无水锈，毛巾挂发整齐。
5.便池无污迹，无水锈、杂物，手纸入篓。每日早晨清倒垃圾袋。
6.床上被褥折叠方正，摆放规范 ，床单掖平，窗上无其它物品。
7.热水瓶、水杯、脚面盆清洁，按指定位置摆放整齐。
8.学习桌凳按指定位置摆放整齐，桌凳清洁无污迹，无破损。
9.卫生用具，按指定位置摆放整齐，清洁无污迹。
10.箱子按指定位置摆放整齐，床下每人2双鞋子，多余物品全部放入柜中。
11.宿舍文化氛围浓，无不健康、不规则张贴物。
19、公共厕所保洁使用制度
一、保持厕所内外干净清洁：
1.保洁员对负责的所属楼层公共厕所、盥洗室经常打扫。保持其室内外六面光，便器、水池及设施无污迹，无水锈，无积尘。
2.经常透风换气，保持厕所无异味。
3.每日更换纸篓内垃圾袋。
4.设施损坏及时报修。
二、使用者及时冲刷大小便器，手纸入篓，不向大小便器抛扔杂物，禁止损坏盥洗室及卫生间内外各类设施。
20、配电间防火安全管理制度
1.值班人员(电工)应严守岗位，不得擅离职守，严格遵守操作规程和岗位责任制，严防各类事故发生。
2.配电间严禁烟火，不得存放易燃、易爆和其它物品。
3.电工人员必须经供电部门安全技术考核，领证方能独立操作。
4.节假日和休息日时，须关好门窗，切断照明电路电源。
5.经常检查电器设备和线路安全情况，在电气线路及设备不停电检修时应有专人监护，落实安全措施，发现问题及时抢修和更换，对高压安全用具不准作他用
21、水电管理制度
1.凡使用水电独立核算的部门和教职工，一律按装水电表，独立核算。
2.水电管理人员要加强巡回检查，每天不少于两次，发现“长明灯”、“长流水”、“太阳灯”及时关好，并做好记录，对违章者第一次警告，第二次罚款，由个人或所在部门、班级集体负责，一次罚款五元，并公布名单。
3.校舍调整变动，任何人不得拆除内部设施(自购器材应先通过管理人员)，如私自拆除内部设施，由本人赔偿全部损失。
4.加强水电维修工料的核算管理，事事有记录，有部门和用户签字证明。
5.建好水电线路档案资料。
6.水电工及管理人员应注意安全用电，节约水电器材，保障正常供水、供电，总务部门做好定期考核，定期奖罚
7.严禁私自接电接水，严禁使用大功率的用电器具。
22、锅炉房管理制度
一、岗位责任制
1.操作人员应熟悉所操作设备的机构和特点、技术性能运动参数，做到会操作，会维修保养，及时判断和发现问题，同时还能正确地处理问题。
2.严格遵守劳动纪律，上班时尽职尽责，坚守工作岗位。
3.及时检查设备的运行情况，发现隐患后，及时向领导汇报。
4.经常保持安全设施的完好状态，遵守各项安全管理制度。
5.对未经批准而进入操作场地的人员，应予以劝说和制止。
6.就检修后的设备，检修质量不能达到规定的技术指标，操作人员有责任提出意见或不予验收。
7.搞好文明生产，经常保持所辖设备和场所清洁、整齐
二、交接班制度
1.对接班人的要求：
①接班人应按时休息，保持充沛体力，按规定时间到达工作场所;
②应故不能接班，应事先请假;
③接班人员应认真听取交班人员介绍运行情况，并结合现场检查;
④按规程和岗位责任制的要求，及时而慎重地检查所管理的设备。
2.对交班人的要求：
①交班前，交班人员应对设备认真检查，将检查情况如实记录;
②交班前，应将锅炉房内打扫干净，保持清洁整齐;
③向接班人员介绍锅炉运行情况存在问题;
④向接班人员介绍安全附件和辅助设备运行情况;
⑤向接班人员介绍燃料的质量;
⑥向接班人员介绍各种阀门的开关位置;
⑦向接班人员介绍水质和水处理情况;
⑧当面交运行日志和交接班记录。
三、锅炉运行操作规程：
1.锅炉开火前的检查与准备工作。
①开火前，应检查锅炉水位;
②检查安全附件和联锁保护装置;
③检查各种不同用途的阀门应处的位置;
④各种辅助设备的开启及要求;
⑤水处理设备是否具有开火要求;
2.冷炉开火达到额定工作压力所需时间和注意事项;
3.送汽的暖管及并汽的步骤方法;
4.锅炉运行中的检查;
5.水位计的冲洗，排污的操作;
6.紧急锅炉的操作顺序与方法;
四、锅炉水处理管理制度。
1.水处理设备的运行操作;
2.水质检验规程;
3.水质化检，检测数据的事理与校核。
五、锅炉定期检修及保养制度。
1.锅炉定期检修的时间安排;
2.检修项目的制订;
3.检修后的验收。
六、巡回检查制度
检查内容如下：
①汽包，对流管束，集箱等可见部门无泄露，臌包，弯曲，变形;
②安全阀有无泄露;
③压力表读数是否正确，几个压力表的读数是否一致;
④汽压，汽温稳定，水位正常;
⑤汽，水系统管道和阀门完好无泄露;
⑥各种电器，热工仪表指示正确，反应灵活，自动控制调节系统正常。
七、清洁卫生制度。
1.明确划分锅炉房内外卫生区域范围;
2.明确操作人员的职责，内容和要求;
八、安全保卫制度。
1.加强安全保卫;
2.履行进入锅炉房登记手续;
3.锅炉大修后的内部检查要确定专人;
4.每月检查灭火设备是否完好，如有失灵或药液失效应及时提出更换或加药。
23、食堂卫生制度
1.认真贯彻执行《食品卫生法》和食品卫生“五四”制，坚持把住病从口入，严防食品中毒，保证全体就餐师生身体健康。
2.灶房卫生：做到“六洁”、“四防”。“六洁”即灶台洁、洗手设备洁等，另外排气要好。“四防”即防蝇，防生，反腐，防鼠。同时，灶房具备冷藏设备和消毒设备。
3.食堂库房卫生：库房的窗门，天棚，地板保持干净，四壁无尘，库架整洁，通风隔离，及时清扫，做到无鼠无蝇，无蚊、无蟑螂。
4.餐厅卫生：做到无尘，无蝇，无残羹剩饭，整洁干净，经常清扫。
5.个人卫生：勤洗澡，勤理发，勤剪手指甲，定期体检，工作服和工作帽要常洗，常换，以确保传染病。
6.餐具卫生：保证用热水洗刷餐具，餐后集中消毒。
24、食堂卫生管理“五四”制
1.从原料到成品实行“四不”：即采购员不购买腐烂变质的食品原料;保管人员不收腐烂变质的食品原料;加工人员不加工腐烂变质的食品原料;餐厅服务人员不卖腐烂变质的食品
2.成品(食物)存放、销售实行“四隔离”：即生与熟的成品隔离;成品与半成品隔离;食品与杂物、药物隔离。
3.用(食)具实行“四过关”：即一洗，二刷，三冲，四消毒。
4.食堂卫生采取“四定“的办法：即定人，定物，定时间，定质量。
5.食堂工作人员卫生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗头、理发;勤洗衣服、被褥;勤换工作服。售饭时不用手拿食品;工作时不吸烟;不随地吐谈;不对着食品和就餐者打喷嚏;不随地倒垃圾和脏水;不穿工作服上厕所。
25、食堂卫生监督制度
1.将食堂卫生制度张贴在餐厅，向所有就餐师生公布，接受群众监督。就餐师生提出的有关食堂卫生的意见反映给总务处后，食堂工作人员应及时加以改进，改进不了的，也要向就餐师生做一定程度的说明。绝不能将群众意见束之高阁，置若罔闻。
2.定期进行食品卫生和食堂卫生的检查评比，找出食堂卫生工作中的漏洞。并把检查评比的结果直接和食堂工作人员的奖金挂钩，奖优罚劣，提高工作人员的卫生意识，搞好食堂卫生工作。
3.充分利用广播、橱窗、板报等形式，向就餐师生宣传卫生知识，提高其卫生意识。同时经常性的组织食堂工作人员学习《食品卫生法》及卫生常识，树立搞好食堂卫生工作的信心，提高自觉性和积极性，有效地搞好食堂卫生工作。
4.对食堂炊事人员，定期进行身体保健检查，一旦发现传染病患者或病源携带者，立即隔离治疗或调离食堂工作，坚决杜绝疾病的传播，保证全师生每天在干净、卫生的食堂吃到同样干净、卫生的食品。
26、食堂贯彻《食品卫生法》制度
1.为使《食品卫生法》得到全面落实，切实搞好饮食卫生，预防肠道传染和食物中毒发生，保证广大师生的身体健康，特制定本措施。
2.凡食堂工作人员都必须根据本措施认真贯彻执行《食品卫生法》，努力搞好本食堂的卫生工作。
3.食堂主管负责全餐厅的卫生工作，各管理员负责其单位的卫生工作，要搞好卫生工作岗位责任制，实行定人、定物、定时间、定质量，划分包干负责。
4.虚心接受上级及卫生部门的指导，密切配合其工作，防检为重，以防为主。
5.认真落实全员标准化服务细则规定的饮食卫生标准，把环境设备卫生、炊事人员个人卫生、食品卫生搞好。
6.本食堂对餐厅每月自查一次，学校卫生检查小组进行抽查，综合打分。
7.根据每月卫生检查情况，每月评选卫生先进班组、先进个人，并给予表扬和奖励。
8.违反本制度造成食物中毒、事故，应立即报告，及时处理，并根据情节轻重给予批评、罚款、行政处分、法律制裁。
27、食品采购卫生制度
1.采购的食品原料及成品，必
及保养制度。
1.锅炉定期检修的时间安排;
2.检修项目的制订;
3.检修后的验收。
六、巡回检查制度
检查内容如下：
①汽包，对流管束，集箱等可见部门无泄露，臌包，弯曲，变形;
②安全阀有无泄露;
③压力表读数是否正确，几个压力表的读数是否一致;
④汽压，汽温稳定，水位正常;
⑤汽，水系统管道和阀门完好无泄露;
⑥各种电器，热工仪表指示正确，反应灵活，自动控制调节系统正常。
七、清洁卫生制度。
1.明确划分锅炉房内外卫生区域范围;
2.明确操作人员的职责，内容和要求;
八、安全保卫制度。
1.加强安全保卫;
2.履行进入锅炉房登记手续;
3.锅炉大修后的内部检查要确定专人;
4.每月检查灭火设备是否完好，如有失灵或药液失效应及时提出更换或加药。
23、食堂卫生制度
1.认真贯彻执行《食品卫生法》和食品卫生“五四”制，坚持把住病从口入，严防食品中毒，保证全体就餐师生身体健康。
2.灶房卫生：做到“六洁”、“四防”。“六洁”即灶台洁、洗手设备洁等，另外排气要好。“四防”即防蝇，防生，反腐，防鼠。同时，灶房具备冷藏设备和消毒设备。
3.食堂库房卫生：库房的窗门，天棚，地板保持干净，四壁无尘，库架整洁，通风隔离，及时清扫，做到无鼠无蝇，无蚊、无蟑螂。
4.餐厅卫生：做到无尘，无蝇，无残羹剩饭，整洁干净，经常清扫。
5.个人卫生：勤洗澡，勤理发，勤剪手指甲，定期体检，工作服和工作帽要常洗，常换，以确保传染病。
6.餐具卫生：保证用热水洗刷餐具，餐后集中消毒。
24、食堂卫生管理“五四”制
1.从原料到成品实行“四不”：即采购员不购买腐烂变质的食品原料;保管人员不收腐烂变质的食品原料;加工人员不加工腐烂变质的食品原料;餐厅服务人员不卖腐烂变质的食品
2.成品(食物)存放、销售实行“四隔离”：即生与熟的成品隔离;成品与半成品隔离;食品与杂物、药物隔离。
3.用(食)具实行“四过关”：即一洗，二刷，三冲，四消毒。
4.食堂卫生采取“四定“的办法：即定人，定物，定时间，定质量。
5.食堂工作人员卫生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗头、理发;勤洗衣服、被褥;勤换工作服。售饭时不用手拿食品;工作时不吸烟;不随地吐谈;不对着食品和就餐者打喷嚏;不随地倒垃圾和脏水;不穿工作服上厕所。
25、食堂卫生监督制度
1.将食堂卫生制度张贴在餐厅，向所有就餐师生公布，接受群众监督。就餐师生提出的有关食堂卫生的意见反映给总务处后，食堂工作人员应及时加以改进，改进不了的，也要向就餐师生做一定程度的说明。绝不能将群众意见束之高阁，置若罔闻。
2.定期进行食品卫生和食堂卫生的检查评比，找出食堂卫生工作中的漏洞。并把检查评比的结果直接和食堂工作人员的奖金挂钩，奖优罚劣，提高工作人员的卫生意识，搞好食堂卫生工作。
3.充分利用广播、橱窗、板报等形式，向就餐师生宣传卫生知识，提高其卫生意识。同时经常性的组织食堂工作人员学习《食品卫生法》及卫生常识，树立搞好食堂卫生工作的信心，提高自觉性和积极性，有效地搞好食堂卫生工作。
4.对食堂炊事人员，定期进行身体保健检查，一旦发现传染病患者或病源携带者，立即隔离治疗或调离食堂工作，坚决杜绝疾病的传播，保证全师生每天在干净、卫生的食堂吃到同样干净、卫生的食品。
26、食堂贯彻《食品卫生法》制度
1.为使《食品卫生法》得到全面落实，切实搞好饮食卫生，预防肠道传染和食物中毒发生，保证广大师生的身体健康，特制定本措施。
2.凡食堂工作人员都必须根据本措施认真贯彻执行《食品卫生法》，努力搞好本食堂的卫生工作。
3.食堂主管负责全餐厅的卫生工作，各管理员负责其单位的卫生工作，要搞好卫生工作岗位责任制，实行定人、定物、定时间、定质量，划分包干负责。
4.虚心接受上级及卫生部门的指导，密切配合其工作，防检为重，以防为主。
5.认真落实全员标准化服务细则规定的饮食卫生标准，把环境设备卫生、炊事人员个人卫生、食品卫生搞好。
6.本食堂对餐厅每月自查一次，学校卫生检查小组进行抽查，综合打分。
7.根据每月卫生检查情况，每月评选卫生先进班组、先进个人，并给予表扬和奖励。
8.违反本制度造成食物中毒、事故，应立即报告，及时处理，并根据情节轻重给予批评、罚款、行政处分、法律制裁。
27、食品采购卫生制度
1.采购的食品原料及成品，必整洁，无尘土，门窗玻璃明净无染，无油，使食品和原料无蝇，无鼠，无蟑螂，无霉变。
2.主、副食库经常保持清洁卫生，物品堆放分类整齐，条理化、规格化，通风换气好，成品堆放距墙地10――15公分，杜绝致霉因素，确保无霉烂变质事故发生。
3.认真执行成品(食物)“小隔离”存放制度，生与熟隔离，成品与半成品隔离，食物与杂物、药品隔离。
4.对在库原料定期翻检，防止虫伤、鼠咬，发现问题及时处理或清理，消灭苍蝇、老鼠、蟑螂和其他有害昆虫及其孳生条件。
32、食堂防止传染病传播的管理措施
1.制定并严格执行有关食堂卫生管理的规章制度，建立健全饮食卫生领导和监督机构，定期检查卫生，开展卫生评比活动。
2.学校医务室加强对食堂伙食卫生的指导监督。
3.对食堂管理人员、炊事人员、服务人员进行定期的卫生检查，发现患传染病者或病毒、病源携带者，及时采取治疗、隔离或调离食堂工作等措施。
4.每天消毒、清洗食堂内的一切炊事和用餐器具，保证其干净、卫生。搞好食堂内外卫生，切实清除传染病的传播途径。
5.经常性的举办饮食卫生培训班和饮食卫生专题讲座，组织食堂工作人员和管理人员分期分批的参加学习，掌握常用的饮食卫生知识，增强防止传染病的意识。
6.经常性的在师生中开展医疗咨询和卫生宣传教育活动，提高师生预防传染病的意识，养成良好的饮食卫生习惯，有效的预防传染病的传播。
33、饮食卫生管理制度
一、环境卫生。
外环境：食堂前后地面经常打扫，东西存放整齐，垃圾倒在垃圾箱内。
餐厅：地面每天清扫三次，以保持地面干净。卖饭台，就餐桌凳每天擦三次，保持干净无油腻。窗台、金龙卡窗口每天擦一次。三米以下墙壁无踏灰，门窗玻璃每月擦一次。
操作间：地面要求三餐工作后随时清扫冲洗清，做到地面干净无油腻，无残迹，门窗锅台、洗菜池等必须经常擦拭、刷洗，以保持清洁。
保持干燥通风，原料架要离墙、摆放整齐，以防变质。生熟食品分开存放，冰箱经常清扫，各种容器加盖，每周刷洗一次，墙壁、地面经常打扫，无踏灰、无异物、杂物、药物、蟑螂、飞蛾。
其他用房，墙壁、门窗洁净，无踏灰，布置合理雅观，桌椅摆放整齐，干净无尘土，地面干净无异物、烟头。
二、用具卫生
厨房所用各种炊具(刀、墩、容器、铁勺、铲刀、布)使用后必须经常洗刷干净，存放固定地点，每周大搞卫生一次。
生熟餐具严格分开，有显著标记，对公共餐具要严格消毒。
三、炊管人员个人卫生
1.每年进行一次体格检查，凡患有痢疾、伤寒、肝炎和这些疾病的带菌者、活动性肺结核、化脓或渗出性皮肤病者应坚决调离食堂。
2.学习《食堂卫生法》，牢记“卫生、‘五、四’制”，自觉养成良好的职业道德，具体要求如下：
(1)上岗工作服穿着整齐、干净、不带围裙、套袖上厕所。
(2)工作前、便后必须洗手。
(3)操作时不吸烟，不乱摸异物。
(4)不随便擤鼻涕，不面对食品咳嗽、打喷嚏。
(5)做到四勤(勤洗、剪指甲，勤洗澡理发，勤洗衣服、被褥，勤换工作服)，不准备在灶具容器中洗手。
(6)坚持“四不制”，执行“四隔离”。
(7)坚持用工具售货
四、食品卫生
1、坚持验收把住“四不”关，坚决做到不买，不收、不卖有腐烂变质的食品，不用性质不清、来源不明的食品、原料、包装容器，以防食物中毒。
2、食品要严格按照选料干净、先洗后切等操作规程加工，烧熟煮透，成品、半成品隔离存放，坚持“四隔离”剩食必须检查，充分加热后方可食用，尤其是肉类，鱼类、虾类、蟹类等。
3、一般不做凉拌菜，做到严格消毒，食堂不做蘑菌类原料的菜，对主菜要特别注意烧透。
4、所有碗、勺、夹，饶子等售货工具每次用后洗净煮沸，定点存放，专人管理
34、学生用膳制度
为进一步加强管理工作，整顿用膳秩序，搞好食堂环境卫生，特定如下制度：
一、本校学生一律凭就餐卡购买饭菜在食堂用膳。
二、购菜时应自觉依次排队，不争先恐后，不插队，不为他人代买。
三、在用膳餐厅就餐，不得任意走动，不得走出餐厅，更不能把饭菜带入宿舍、教室。
四、剩饭菜应倒入桌上盆内或剩饭菜池内，不得倒在桌上和地上。不得在饭厅内乱倒水。
五、用膳学生要服从食堂值班的老师或职工管理，不得和厨工争吵，有意见可向值班老师、总务处提出或通过膳委会反应映。
六、以上各条希全
体用膳同学切实遵照执行，如有违反，严肃处理
35、饮食卫生制度
1.出库前检查食品原料卫生质量，不合格原料不选用、不切配、不烹调。
2.熟食间做到专室，专人、专用刀板、专用抹布，容器及餐具都要生熟严格分开。
3.接触食品的冰箱、刀、板、抹布、盆、秤及操作人员的手等必须清洗消毒。
4.厨房用工具、容器等使用后及时清洗，厨房环境保持整洁。
5.熟食品做到烧熟烧透。当餐未用完的食品要及时冷藏。隔餐隔夜及外购的熟食品做到先回锅再出售。
6.操作人员穿戴清洁的工作衣帽，注意生熟分开操作，防止食品受到传染。
36、食品加工卫生制度
1.餐具“四过关”：即一洗、二刷、三冲、四消毒。
2.洗刷灶具时使用流动水;洗手、洗米、洗菜、洗灶具的水池分开使用;饭盘、菜盘不准备随便用来洗手、洗脸;安装好排烟设备，及时排空烟雾;注意操作间地面卫生。
3.菜要新鲜干净，不腐不霉，并仔细清洗捡净。
4.操作间工作人员做到个人卫生“四勤”，“六不”，穿戴工作服，工作帽上岗。
37、控制腐烂食品的若干规定
1.经常性地组织食堂炊事员学习有关食品保鲜知识，提高思想知识，做好食品的保鲜工作。
2.设置必要的三防设备，即防蝇、反腐设备和必备的冷藏设备，以便保存有关食品和售后剩余食品。
3.食品或食品原料收发严格按照“先入先出”的原则，以利储存和保鲜。
4.在食堂的伙食卫生检查评比中，将腐烂食品的控制办法和效果作为检查评比的一项内容。
5.已经腐烂的、变质霉变的和超过保质期的食品，必须妥善处理，决不允许再拿出来出售。
38、炊事用具卫生制度
1、灶房炊事用具卫生：灶台、锅、勺、容器等经常 擦洗、消毒、蒸笼、饭盘、各种机械、菜刀砧板等随洗随消毒。洗涤设备使用流动水。洗手、洗米、洗菜、洗食具 水池分开使用。
2、餐厅用具卫生：
①餐厅设有开水桶，周围清洁卫生。
②食堂公用的碗、筷、匙、盘等食具保证用热水清洗，然后集中消毒。
③餐厅内桌子、柜子等定期洗刷消毒。
④餐厅内的汤桶、菜盆等不随意用来洗手、洗脸。
39、食堂伙食成本核算管理制度
1.认真执行国家采购政策，在互利互惠的 前提下，保证购进质优价廉的产品，降低成本。
2.食堂的各种帐目齐全完备，单据凭证手续合法，内容真实可靠，数据力求准确无误
3.主副食、作料调料库设专职保管员，严格执行出入库制度。坚持原料先进先出的原则，大宗原料要求标明入库时间、重量、品名、规格。
4.每月查库对帐一次，帐物相符率达到100%，散装原料误差低于正负2%。
5.食品制作加工过程中要严格执行计划下料，实行盆成本(直接成本)，做到选料配料合理，减少损耗和浪费，努力降低伙食成本。
6.严格下料标准，检验投料，坚持以质论价，经济实惠，保证师生足量可口。
7.严于律己，廉洁奉公，炊管员在食堂就餐，严禁私分或开小灶或自行提高用膳标准。
8.成本核算准确，库外盘存无虚盘、漏盘、做到日结、月公布，并准确、全面地填报各种报表。
9.食堂要在一定时期内向伙食管理委员会汇报工作，公布主副食品的市场价格和购入价格，虚心听取师生意见，接受师生监督。
第3篇 中小学校财务管理制度范例
中小学校在财务管理方面也同样是学校的工作重心,各中小学为规范其财务行为,促进教育业的顺利发展,都会制定一些财务管理制度,以下的中小学校财务管理制度的范本,可供参考。
第一条为规范中小学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据上级有关文件精神,结合我镇中小学校特点,特制定本制度。
第二条中小学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济利益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条中小学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹措教育经费;规范资金核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范学校经济秩序,维护学校声誉;如实的反映学校财务状况,为领导决策提供必要的数据资料;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章收入管理制度
第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括:教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入(如:住宿费、其他事业收入)、捐赠收入、其他收入(如:利息收入等)。
第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算;学校收取的各种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一核算。所有经费都不得截留或隐瞒,事项发生后15天内不办理经费解缴手续的视为挪用教育经费,对单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额3-5%罚款。情节严重的上级部门处理。
第六条学校面向学生收取的各项费用,除出具收费票据外,一律要填写收费情况统计表,必须经班主任和学校领导核实签字后,随票据报财务人员记帐。
第三章支出管理制度
第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失,主要包括:事业支出、专项支出。
第八条各项支出应分清性质和类型,正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。
第九条单位支出按下列口径办理:(1)购入的办公用品可直接列报支出,购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。(2)购入固定资产,经验收后列报支出,同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。(3)其他各项费用,均以实际报销数列报支出。
第十条人员经费支出,必须严格执行人员编制管理制度。严格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的,首先要考虑有资金来源,不得举债发奖金;其次要制定考核奖惩办法并严格按考核结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。
第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内,根据单位实际业务支出需要,按月有计划、合理地使用。凡因实际情况,超出全年预算指标的,需打报告,经县局同意,方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目,做到坚决不报。如发现不该报销的而报销,由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金,由校长和财务人员各承担50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办,会计人员根据财会制度把住报销关,不办无计划开支,不办理超标准开支,不办理手续不全的开支。大宗物品购置,应在充分论证的基础上制定购置方案;一次支出小学在2000元以上,初级中学在3000元以上。
第十二条基建工程项目必须先经县教育局审核同意后,按先立项后预算再招标,最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更,应按程序办理报批手续,工程完工后应及时办理工程造价决算,报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目,会计不予办理付款手续,付款时,承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。
第十三条校舍维修、装璜项目,应在充分论证的基础上制定维修和装璜方案,打报告送县局计财科,经教育局审核同意后,再办理有关手续。
第十四条业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约,量力而行的原则,对各类活动或来客确需招待的,原则上安排在学校食堂就餐,所有业务招待费必须在事业支出—公用经费—业务招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。
第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费,县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车,差旅费报销要一事一单注清楚事由,所有差旅费用必须在事业支出-公用经费-差旅费目节科目中核算。
第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的,在按有关经费开支标准执行的同时,都必须附有县教育局通知或相关的批准手续,否则不予报销。
第四章资产管理制度
第十七条流动资产指现金、各种存款,应收及暂付款项、借出款、存贷等。
第十八条学校收取的各项经费都必须在当日解缴银行,不得“坐支”,不得“白条”抵充库存现金。
第十九条学校报帐员根据业务开支情况,及时结报,补足备用金。各学校应记好现金日记帐。
第二十条各学校都要健全固定资产台帐,做到帐物相符,在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质进行分类,一般分为六类:房屋(分为教学用房、生活用房、办公用房、其他辅助用房)和建筑物(分为道路护栏、绿化景点、围墙、运动场、其他建筑物);专用设备(分为实验设备、实习设备、文体设备、其他专用设备);一般设备(分为办公设备、车船、医疗设备、炊事设备、服装、其他一般设备);文物和陈列品;图书;其他。
第二十二条固定资产的计价:(1)购入、调入的固定资产,按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐,购置车辆按支付的车辆购置费及附加费计入购价之内。(2)自行建造的固定资产,按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产,按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值,增记固定资产。(4)接受捐赠的固定资产,按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。(5)盘盈的固定资产,按重置完全价值记帐。(6)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估计价值入帐,待确定实际价值后,再行调整。
购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
第二十八条固定资产的报废和转让。学校必须提出申请,经县教育局和县国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的帐务处理,对因布局调整需要撤并的学校资产的处置。
第二十九条固定资产的清查盘点,学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查,根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”,并按规定报请有关部门审批处理,财会部门要根据处理意见及时进行帐务调整。
第五章财务监督制度
第三十四条各学校要成立5—7人的民主理财领导小组,财务单列的学校,每学期结束,进行一次民主理财,并把招待费用、差旅费用以及一学期末的收支结余情况,向教代会做一次报告。理财小组对一学期来的收支情况作出评价。农村中小学每月进行一次民主理财。合理的支出发票和收费统计表,加盖民主理财专用章后,再由报帐员按程序报帐。
第三十七条本制度从20__年4月1日起执行。
第4篇 k学校财务公开管理制度
为规范学校收支行为,加强学校财务管理,增强教职工对学校财务活动的监督,进一步提高学校财务管理的透明度和民主化,保障教育事业健康可持续发展,特制订郭河镇中小学财务公开制度。
一、财务公开的目的
实行财务公开,严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度,保证收支行为的规范化;量入为出,保证重点,兼顾一般,注重资金的使用效益,厉行节约,制止奢侈浪费;增强教职工民主意识,激励教职工参与理财,积极有力地进行财务监督;从源头上预防和遏制不正之风,提高领导干部廉洁自律的自觉性,密切干群关系,促进行风建设。
二、财务公开的原则
财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则,不得侵犯他人私隐,商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。
三、财务公开的内容
1、学校财务规章制度,上级有关文件和政策性通知;学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。
2、学校预算编制及执行情况,尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况;
3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况;
4、重要财产、物资的采购和处置情况;
5、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况;
6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况;
7、学校代收代支资金情况;
8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。
四、财务公开的方式
1、设立固定的公开栏、宣传栏;
2、定期召开教职工代表会议;
3、内部资料、校刊、广播、校园网等校内发布信息媒体;
4、其他便于教职工和社会知晓的形式。
五、财务公开的组织
1、财务公开是学校民主管理的重要体现。各校要成立以校长为组长,相关部门负责人、报账员(财务经办员)、教师代表组成的财务公开领导小组。领导小组要将财务公开的公示内容和照片资料留档备查。
2、财务公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行;学校财务分期中、期末各公示一次;其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间,应根据需要在事前、事中、事后及时公开。
第5篇 校友会的财务管理制度
第一条 为了管理好本校友会费，实行专户、专款、专用，实行理财公开、透明的原则，特制定此制度
第二条 帐户管理：
1. 在工商银行开设校友会专用帐户，由校友会财务机构收取会费，其他部门及个人无权收理会费；
2. 山西本地校友会，会员费实行年收制，金额为300元整，在外地的会员可以自愿交纳会费，金额自定；
3. 会费缴纳方式：
（1）将会费打入工商银行账户，并发信息告之校友会财务机构；
（2）举办活动时，将会费交予校友会财务机构。
4. 如有特殊情况离开本会的，按情况可退还个人余费，被开除的一律不退；
5. 任何会员在缴纳会费后有权过问有疑帐目(3人以上)。
第三条 会费运用：
1. 会员的会费全部用于校友会运作和建设的日常必要开支；
2. 每次举行大型活动时按预测以及校友会账户余额收取费用；
3. 校友会举办活动时，校友会活动组织策划安排方向财务机构申请活动资金，并在活动结束后向财务机构提交相关付款凭证，多退少补；
第四条 开支审批：
1. 金额在人民币3千元以下开支，由财务机构负责人签字。
2. 金额在人民币3千元――1万元的开支，由校友会常任理事共同审批，签字才生效；
3. 金额在人民币1万元以上的开支，需召集校友会理事，召开全体理事会议商讨决定。会议须有三分之二的人员出席方有效。会议形成的决议，须出席人员过半数通过才具效力，大家表决后，并由校友会常任理事签字方可执行。
第五条 日常管理
1. 费用开支必须坚持先申请，后开支的原则，对不申请先发生的开支项目，校友会财务机构有权拒绝支付款项；
2. 校友会财务机构必须建立严格的财务管理制度，做到合法、真实、准确、完整，及时记录各项收支；
3. 每次活动后的7个工作日内，校友会财务机构公开至上次活动的财务收支详情。
第六条 财务监督：
1. 由校友会会员成立财务审查小组，对校友会的财务工作和资金运用实行监督；
2. 审查小组根据实际情况，采取定期方式，对校友会的帐目和开支情况进行财务审计，并公开审计结果，向全体校友公布。
第七条 本制度适用于校友会发展初期，随着校友会的壮大，作相应修改。
第6篇 中小学校财务管理制度范本
财务管理的基本原则包括系统性原则、现金平衡原则、收益风险原则以及利益协调原则。下面小编为你介绍的是中小学校财务管理制度范本，希望大家喜欢！
第一章总则
第一条
为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》(国发〔2005〕43号)文件精神和《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，制定本办法。
第二条本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校，高级中学等也可参照执行。
第三条
中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度;坚持量入为出，勤俭办学;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条
中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行核算和监督。
第二章财务管理体制
第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，以中小学经费实行“校财局管”的管理办法，并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。
县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算;按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付资金。每年新学期开学前，要按国库直接支付或授权支付的办法，保证农村中小学运转资金及时到位;对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核;定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况;定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。
县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下，组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案，汇总报送同级财政部门;根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向各农村中小学下达预算控制数和年度预算;汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出申请;加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计;定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。
农村中小学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案，报各乡镇中心学校汇总，各中心学校在规定的时间报送县教育局;根据学校的实际情况，按批准的年度预算向县教育局申报用款计划，按要求定期报送预算执行情况报表。
第六条
按照财政“四项改革”的要求，中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。
第七条
以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点，以学校(教学点)为基本核算单位，分别按政策规定的标准，核算中小学经费，各中学和村小(教学点)实行报帐制，但学校的资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定，在本地金融机构开设零余额账户，核算学校的财务收支，账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。
第八条
各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇2-3人，大乡镇3-4人。各中学和各小学只设立报帐员，财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐，小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐，并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工选举推荐产生的民主理财小组，负责对学校每月收支汇总表进行初审，校长终审。学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。
第九条从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任，学校财务人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。
第三章预算管理
第十条按照财政“四项”改革的要求，中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。
第十一条预算编制原则
预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得编赤字预算。
第十二条预算编制
中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入;支出预算主要包括基本支出(人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出)和项目支出等。
中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。
第十三条预算执行
各中小学校在预算执行过程中，应视资金的用途，采取网上申请或手工填写《中小学校用款计划表》，向教育财务部门提出用款计划，教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇总后报财政部门，财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。
第十四条预算调整
中小学的预算执行中原则上不予调整，但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到中小学正常教育教学活动时，可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必要性、调整的金额等。预算调整必须符合法定程序。
中小学校的预算支出应当按照预算科目执行，即按申请(指定)的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的，必须报县财政部门批准，不得擅自改变资金用途。
第四章收入管理
第十五条
中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照收支两条线管理，纳入财政专户储存。
第十六条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。
中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入，但必须纳入财政预算外资金专户储存，在学校财务部门通过往来账户核算，代收费收入应与学生结算，多退少补。
第五章支出管理
第十七条
中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的使用，保证专款专用。中央和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用，中央和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。
第十八条
中小学校支出包括：人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。
人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。
对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。
公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出，包括日常公用支出和专项公用支出。日常公用支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等;专项公用支出主要有：办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。
第7篇 z小学校财务管理制度
做好财务管理,提高资金的使用效果,让学校的每一分钱都花在刀刃上。小学校如何给自己制定管理制度呢以下是某小学校财务管理制度,仅供参考。
为了规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效果,促进教育事业健康发展,根据《事业单位财务规则》和《深圳市中小学校财务制度》,结合我校实际情况制定本制度。
一、学校财务管理的基本原则:依法理财,勤俭节约,正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者的关系。
二、学校财务管理的主要任务:合理编制单位预算;依法筹集业资金;如实反映单位财务状况;建立健全财务制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强国有资产管理,防止国有资产流失;定期进行财务分析,对学校的经济活动进行财务控制和监督。
三、财务管理体制
1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员,在校长领导下和财务负责人的直接领导下,管理学校财务活动。
2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚,应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。
四、学校预算管理
1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划,包括收入预算和支出预算。
2、学校执行政府“核定收支(核定预算包干数)、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。
3、学校年度部门预算的编制,包括正常经费的编制、项目支出的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理,预算的编制要坚持“保证重点,兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则,不编赤字预算。
五、学校收入管理
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括:教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。
2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准,不得随便扩大收费范围和提高收费标准。
3、收入要严格执行收支两条线,纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”,不得私设小金库,不得搞账外账。
4、根据物价和主管等有关部门要求,学校每学期开展收费自查工作,发现问题及时整改。
六、学校支出管理
学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括:专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。
(一)、具体要求
1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行,严格审批手续,不得以领代报、以拨代支;不虚列虚报;不得以计划数和预算数代替支出。
2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行,不得随意扩大范围、提高标准。
3、对专项资金要坚持专款专用原则,项目支出要严格按政府采购招标条例执行。
七、结余及其分配
1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括:一般收支结余和专项资金结存。其中:专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。
2、结余分配。年终结转时,学校的资金结余除专项资金结转下
年度继续使用外,按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金,事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡,略结余。
八、学校资产管理
1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。
2、流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括:备用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度,执行《现金管理条例》和银行结算纪律。债权包括预付款、应收及暂付款项等。
3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。
(1)、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。
(2)、按主管部门要求,使用统一的财产管理软件进行电算化管理。
3、定期清查和盘点:每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。
4、报废和转让严格按照有关规定执行。
九、负债管理
学校所承担的能以货币计量的,需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。
十、基金管理
1、基金是指学校资产减去负债后的差额,即净资产。包括:事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的净结余资金,主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前,采用原值反映。
4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。
十一、财务报告和财务分析
(一)每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。
(二)定期编制财务分析报告
1、内容包括:学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。
2、指标包括:预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。
十二、财务监督
对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度,接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表,会计报表中应附项目支出明细表。
第8篇 学校财务管理制度(范例)
学校财务管理
第一章 总则
第1条 为规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学校教学业务的发展,根据国家和省市地方有关法规,结合本校的实际情况,制定本制度。
第2条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。
第3条 学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况。
第4条 根据我市教育局2010年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》,结合学校章程,我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。
第二章 财务管理体制
第5条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下,财财务部门统一管理。学校设置财务部,财务部设主任一名,财务副主任一名,会计一名,出纳一名。
第6条 学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1、在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情况,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导。
2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理,并且退回经办人。
3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作,并就预算执行情况进行差异分析,报学校领导和校董事会,按时做好月度财务核算,并就月预算执行情况进行分析。
4、审核记账凭证,审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告,按时上交校领导及校董事会。
5、严格审核学校的各项费用开支,审核学校收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作,亲自或督促班主任及时催缴学费。
6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点,核对账实是否相符。
7、在坚持各项规章制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,积极配合好学校领导,当好家,理好财。
8、做好资金的安全保障工作,配合好总务处,做好学校资产的安全保障措施,确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。
10、参与经济合同的评审工作,防范经营风险,做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
11、安排指导财务人员各个岗位的工作,并组织学校财务部门每月的工作小结会,总结学校财务工作中存在的问题与不足,提高财务工作水平。根据招生收费工作需要,安排好节假日人员的值班工作。
12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作,同时以身作则组织与带好财务队伍,将财务工作做得更好。
二、财务副主任岗位职责
1、财务副主任由集团公司指派,不驻校,不坐班;
2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料;
3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核,必要时向财务主任进行相关情况的咨询;
4、了解学校预算编制与执行情况,协助财务主任严格执行学校年度预算;
5、协助财务主任作好学校的财务经营建议;
6、做好学校董事会安排的其它工作事项。
三、财务会计岗位职责
1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定,编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
2、银行划款缴交学费发票的开具,并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
3、按要求预编内部会计报表,编制对外财务会计报表,负责税务申报,完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。
4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。
5、学校供应商货款结算的预审工作。
6、财务主任或学校领导安排的其它工作。
四、出纳岗位职责
1、严格执行国务院关于现金管理的制度,做好现金、支票收支存的日常工作,每日登记现金、银行存款日记账,并与会计账核对,以保证账账相符。
2、严格执行库存现金限额管理规定,超过部分必须送存银行,不坐支学费,不白条抵现,坚持学费款与费用款分管的原则,坚持收支两条线。
3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作,确保学校资金的安全。
4、每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调节表,对未达账项要及时查询,并督促相关人员及时处理。
5、不得将出纳工作随意交他人代管,如确有必要离岗时,必须由财务主任指派他人代管,而且必须做好交接工作。
6、做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有情况,必须及时上报财务主任。
7、做好员工膳食收费系统的日常工作。
8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作,完成财务主任交付的其它工作。
第三章 学校预算管理
第7条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。
第8条 预算编制方法支出预算,应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制,应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下,妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算,代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。
第9条 预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案,该预算方案应根据“以收定支,适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成,并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况,批准下学年度的预算。
为保证学校教学活动的正常开展,董事会一般应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准,校长有权根据学校的实际情况,先行支付相关费用,待预算方案获得批准后,先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。
校长在批准的预算资金范围内,根据学校的教育教学情况,决定预算内资金的具体使用。
第10条 预算的调整学校预算在执行过程中,如果国家相关政策或法规有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整时,可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复,重复前款相关程序。
第四章 收入管理
第11条 收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。
第12条 学校收入包括:
一、财政补助收入,即学校从财政(教育)部门取得的各项事业经费,主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。
二、学杂费收入,即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入,包括按物价部门核准收取的应收费用,主要是学生缴纳的学杂费。
三、其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括社会捐赠,利息收入等。
第13条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校账户,统一管理,统一核算。
第14条 学校收费管理的具体规定
一、学校收费项目的规定
1、学杂费,即向学生收取的教育成本费。
2、学习、生活用品费(即代收款项),用于学生日常生活、学习的用品。
3、其他费用,指未纳入上述收费项目,但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。
二、收费人员的规定
1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取,其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。
2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取,并及时交到财务部。
3、学生的市外交通费由校车长代为收取,电话磁卡费由总务处代为收取,统一交到财务部。
4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用,必须事先征得财务部的同意,并在其指导下才能收取,否则作违规处理。
5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。
三、收费金额的规定
1、成本费按学校规定收取,代收代支款项按家长选择的就读方式收取。
2、对于本花园的物业业主子女,须持集团房地产开发公司的证明,按规定享受优惠。
3、教职员工的子女在本校入学,其成本费收费按学校规定办理,先到人事部办理预审手续,经校长批准同意后,按批准的金额收取。
4、其他费用的收取,按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。
四、收费流程
(一)学费及代收费
1、老生:家长选择就读方式——>财务派发缴费通知——>家长缴费(现金/存折/银行转账)——>财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份——>总务制作就读卡片——>学部、总务提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。
2、新生:家长选择就读方式——>招生办办理入学手续——>家长缴费(现金/存折/银行转账)——>总务制作就读卡片——>学部、总务根据相应收费标准提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。
(二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——>校车管理员汇总——>校车长签字确认(电子表格发财务)——>财务审核汇总——>校车长定期收取车费并上交财务。
五、其他
1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表,置于校内网,以供查阅。
2、财务部每学期定期(如一个月一次)提供学生就读方式明细表给学部,学部生活老师或班主任应认真进行核对,如有学生交费与服务不符的,应通知家长向学部办理转档手续。
3、学生临时休学的,学部应于三天内书面通知总务及财务,以便办理暂停服务手续,待最终确定结果后,再按规定办理正式手续,否则,因此造成的损失由学部相关负责人员承担。
4、校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对,将核对结果告知校办。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一,如现场核对结果与实际情况有出入,将对直接责任人员(如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等)给予100—500元的经济处罚,并直接从其当月绩效工资中扣除。
5、其他未述及的收费管理,参照现有相关规定办理。
第五章 支出管理
第15条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第16条 学校的支出包括:
(一)主营业务成本:即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。
(二)管理费用:包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。
(三)财务费用:包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。
(四)营业外支出:与学校教育教学活动无直接关系的各项支出,如固定资产的盘亏等。
第17条 学校开展非独立核算经营活动,必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用,并按照一定的比例合理分摊。
第18条 学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目,报董事会批准后,由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。
第19条 学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。
第20条 学校的费用支出管理制度。
第六章 年度净收益及其分配
第21条 年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。
第22条 在每个会计年度结束后,学校应当从年度净收益中,按不低于25%的比例提取学校发展资金,用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于5%的比例提取奖学助学基金,用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等;按不低于10%的比例提取风险保证金,用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。
本条各项资金提取累计未使用总额达到本年度预算支出总额的70%时,不再进行提取。
各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定,由校董事会决定其分配方案或其他用途。
第七章 资产管理
第23条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。
第24条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第25条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定),对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第26条 固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下:
一、房屋和建筑物,折旧年限为20年;
二、专用设备、交通工具和陈列品,折旧年限为10年;
三、一般设备、图书和其他固定资产,折旧年限为5年。
上述固定资产折旧年限的规定,可根据国家相关财务制度进行调整。
第27条 学校固定资产的报废和转让,一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报校董事会批准。
第28条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。
第29条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产,包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估。
第八章 负债管理
第30条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。
第31条 学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项,该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补,不能有结余。
第32条 学校应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。
第九章 财务清算
第33条 经国家有关部门批准或校董事会决议等,学校发生划转撤并时,应当进行财务清算。
第34条 学校财务清算,应当成立财务清算机构,在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和和债权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。
第35条 学校的财务清算结束后,经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后,分别按照有关规定处理。
第十章 财务报告和财务分析
第36条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。
第37条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。
财务情况说明书,主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。
第38条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。
第十一章 会计档案管理及其他
第39条 会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。
一、会计档案的内容,主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。
二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订,会计档案封面的内容应填写齐全,相关人员签字盖章确认。
三、会计档案保管1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案;2、对于会计档案的归档必须制作归档清册,相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字,以明确责任;四、会计档案的保管期限1、原始凭证、记账凭证为15年;2、银行对账单及银行存款余额调节表为15年;3、会计账簿为15年;4、会计报表及会计报告类为15年;5、现金日记账、银行存款日记账为25年;6、年度决算会计报表为永久保存;7、会计档案归档清册为25年;8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。
第40条 财务人员工作移交制度财务人员工作移交,是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时,为保持财务工作的连续性,对某一财务岗位进行交接的一项工作。
一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动,如内部调动、换岗等;2、经管人员辞职、离岗等;3、经管人员临时离岗(3个月以上)。
二、移交人员的职责1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当完成填制;2、尚未登记会计账目的,应当完成登记,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;3、整理好自己所管理的有关资料,并就未了事项写出书面资料交与接交人;4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单,逐项清点;5、对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚,直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。
三、接交人的职责
1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点,如有疑问,应向移交人询问;
2、对自己所接手的工作,应详细向移交人询问清楚,直到能够将所接管的工作延续性地开展为止;3、涉及到债权债务的,应当逐项核实清楚,防止坏账、呆账的出现。
四、监交人的职责1、协调解决交接双方争议,不能解决的应上报处理;2、通过交接工作,检验财务工作,检讨工作中存在的问题及解决问题的方法,以不断改进工作方法,提高工作效率。
五、交接责任1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决,否则,由此引起的后果,由监交人负责;2、移交人对移交前所经管的工作承担责任,接交人对接管后的工作承担责任;3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果,由移交人负责;4、对移交时急需处理的事项,接交人应当及时处理,否则,由此引起的后果,由接交人负责;六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交,由财务主任监交;2、财务主任的工作移交,由上级领导指定授权人监交。
第十二章 附则
第41条 本制度由学校财务部负责解释和修订。
第42条 本制度自2010年3月1日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。
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第一章 总则
第一条:为规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据《中华人民共和国国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定,结合我校办学特点,制定本制度。
第二条:财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;规范财务和会计行为;坚持勤俭办学的方针,厉行节约,杜绝奢侈浪费;正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条:财务管理的任务是:合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资金管理,建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章 财务组织管理制度
第一节财务管理体制
第一条:校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。
第二条:本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。
第二节校长对财会工作的领导职责
第一条:贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规,执行上级业务主管部门的文件精神,遵守各项财会法规和财经纪律。
第二条:对财会人员进行政治思想和职业道德的教育,定期进行专业业务培训,提高专业人员的业务素质,提高理财水平。
第三条:领导财会人员建立健全本校财务规章制度,规范学校财务行为,对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。
第四条:坚持民主集中制原则,根据学校班子集体决定,对学校的重大经济事项作出决策,审阅学校各类报表,对财务管理提出指导性意见。
第三节会计工作职责
第一条:贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。
第二条:负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。
第三条:做好工会年度经费的预算、决算工作。
第四条:根据各项财务制度的规定,严格审核预算执行情况,发现问题及时提出改进措施。
第五条:严格遵守财经纪律,做好清帐、记帐、报帐工作,全面、准确、完整、真实地反映会计资料,及时为领导决策提供可靠的会计信息。
第四节出纳员工作职责
第一条:在主管校长和主管主任的领导下,从事学校资金的收付、管理工作。
第二条:认真学习,应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质;应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则,顾全大局,爱岗敬业。
第三条:认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。
第四条:根据有关制度规定,及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。
第五条:在办理各项收付工作时,要防止一切可能发生的差错。如有差错,及时汇报查明原因,并根据会计制度予以纠正。
第六条:根据每天发生的收付凭证,分别现金和转账,及时按科目记好现金收付账,银行存款账,核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单,月终做好结账工作。
第七条:按照现金管理的有关规定和实施办法,做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额,不得以白条抵库,不得保留账外公款。
第八条:认真管好各项单据凭证,印章和钥匙,严守各项数字机密。
第三章 基础管理制度
第一节财务处理程序
第一条:所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。
第二条:办理任何一项经济业务,必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效,内容是否齐全,印章是否完整、齐全和清晰,大小写金额是否相符,物品申购单和验收手续是否齐全,原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
第三条:财务处理程序是:(1)根据原始凭证填制记账凭证;(2)根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;(3)根据记账凭证登记总分类账;(4)月末,将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对,同时将银行存款日记账与银行对账单核对。
第二节财务监督制度
第一条:财务监督的依据:(1)国家的方针、政策。(2)国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。(3)上级业务主管部门根据《会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。(4)学校内部财会管理制度及内部各种经济、业务计划等。
第二条:财务监督的对象:本单位资金活动情况。财务监督的内容:(1)预算编制的真实性、科学性、合理性,预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理地调整。(2)各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。(3)各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。(4)货币资金、往来款项、存货、固定资产、管理使用情况,以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。(5)负债的规模,各种应缴款项有无及时、足额解缴,债务是否及时结清,债务是否在可控范围内。(6)国有资产是否流失,专用基金是否专款专用,结余资金的分配情况。(7)有无乱发奖金福利、挥霍浪费、侵吞盗窃等问题。(8)其他财务制度和财经纪律执行情况。
第三条:财务监督工作由校长室、总务处及相关人员按照各自的分工,各司其职。组长由学校校长担任,小组成员由教代会推选。对本单位所有经济活动进行审计监督。
第四条:财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况;有权监管预算安排和执行情况;有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为,监督人员有权提出处理意见,并有权向单位领导人反映。
第三节内部牵制制度
第一条:为了加强学校内部的财务管理,保证财产物资的安全可靠,保证会计资料的准确性和可靠性,保证教育经费的使用效益,财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是:任何财务、会计事项的处理,必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理,都要使下级受上级的监督,上级受下级的制约,促进上下级均忠于职守。
第二条:财务工作按照机构分设,职务分离,钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制,相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作;审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作;资产核算与资产保管岗位分离;物资采购与物资保管、物资核算岗位分离;报账人员与内审人员岗位分离。
第三条:重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离,并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制,相互制约、相互监督。重大经济事项必须校长办公会集体研究决定。
第四节财务审批制度
第一条:学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务室负责人负责;批报由学校校长担任,实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。
第二条:学校每一笔经济业务发生后,经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续,然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核,最后由学校校长批报。
第三条:学校重大购置、维修和活动费用需报校长室集体研究讨论决定,并报请教育局批准后方可组织实施。
第四条:审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续,财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任,财会人员承担相应责任。
第五节原始记录管理制度
第一条:原始记录的基本内容包括:1、原始记录名称;2、填制日期;3、填制单位或填制人姓名;4、原始记录编号;5、经济业务内容;6、数量、单价和金额或其他计量单位;7、经办证明、验收和审批人的签章等。
第二条:原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行。各种原始记录要由业务部门和总务部门进行认真审核,重点是真实性、准确性、规范性和合法性。
第三条:原始记录的填制必须符合以下要求:1、填写的内容和数字必须真实可靠,反映的经济业务符合实际情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全,不得遗漏,并由有关人员签字盖章;经办人员必须认真审查,签字盖章,做到手续齐备。3、文字简明扼要,数字清楚,易于辨认,阿拉伯数字要逐个写清楚,不得连写,在金额数字前面应填写人民币符号,属于套写的凭证一定要写透。4、各种凭证必须连续编号,以便检查。在发生错误作废时,应加盖“作废”戳记,并将作废单据全部保存备查,不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补,填写错误需要更正时,应加盖经办人印章。6、原始记录要及时填写,按规定程序进行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存,不得遗失。
第六节现金管理制度
第一条:库存现金的存放不得超过核定的限额,超过限额部分,当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由总务处提出申请,报主管校长批准后,由开户银行核定。
第二条:收取大额现金要及时送存银行。
第三条:不得保留账外公款,不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金,更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。
第四条:从银行支取现金,出纳员应在支票上写明用途,现金收入必须当日送存银行,不得将当天收取的现金直接用于支付,即“坐支”现金;不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。
第五条:出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账,每日终了,将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对,保证账实相符,如有差错,即时查明原因。
第四章 收入管理制度
第一条:本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政拨款以及其他合法收入。
第二条:收入管理的要求:1、必须按规定的渠道、标准取得收入,不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理,对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理,对行政性收费按收支两条线的规定执行,实行财政专户管理,接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入财务处核算,不得设立“小金库”或账外账;各项收入要统筹考虑,综合安排,使有限的资金发挥最大效益。4、根据收入类别,合理设置明细账,并及时、准确地记账,防止收入流失,提高核算的准确性度。
第三条:严格实行收支两条线管理。1、学校收取的资金,统一按规定上缴财政专户,再根据财政部门的核定,从财政专户拨回。2、调整收费标准和范围,必须按规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用,凭《收费许可证》亮证收费,并实行收费公示制,严禁乱收费。
第四条:其他收入纳入学校预算统筹安排使用,作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定,不得违法取得。按照预算管理要求,对其他收入如实填报,不得瞒报、不报或虚报。
第五章 支出管理制度
第一条:支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失,包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。
第二条:支出管理的任务是:维护本校的正常运转;保证学校基本工作任务的完成;节约使用各项资金,提高资金使用效益。
第三条:支出管理的要求是:严格执行国家的方针、政策和财务规章制度;坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则;建立健全各项支出管理制度,增强支出管理的科学性,积极采取措施,强化支出管理;深化支出改革,优化资源配置,提高资金使用效益。
第四条:完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作,要建立和完善审批制度,严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定,并列入学校预算和财务计划予以实施,防止造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的,要履行报批手续。
第五条:要严格执行国家规定的开支范围和标准,不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出,必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准,执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准,包括用于个人的福利待遇支出,一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。
第六条:支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须的开支,对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中,努力保证国家规定所必需的人员经费支出,保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。
第七条:坚持艰苦奋斗、勤俭节约,采取有效措施,对薄弱环节加强管理,加大控制力度,杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制,分别制定管理办法,从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。
第八条:专项资金要专项审批,对于其支出要单独核算,专款专用,定期报送使用情况,同时建立专项资金包干负责制,落实到人。专项工程完工后,要进行专项验收,验收内容包括是否专款专用,有无损失浪费、资金积压等情况,专项资金的使用效果如何,是否达到预期的目标。
第六章附则
第一条:本制度自修订之日起实施,学校原有相关制度与本制度不符的,按本制度执行。
第二条:本制度适用于本校各项经济活动。本制度由校长室负责解释,学校上级财务单位监督执行。
第三条:本制度与上级新出台的政策和规定不相符的,则按新政策和规定执行。
第四条:本制度视国家有关财务制度更新和实际执行情况而定期修订。
第10篇 学校财务管理制度精选
为了认真贯彻落实国家财务政策、法规,规范学校财务管理,把好财权,使经济更好地为教育服务,提高办学效益,特制定以下管理制度。
一、学校各项资金的使用必须根据有关政策和财务制度的规定,在切实贯彻量力而行,力行节约思想指导下,坚持以下报销原则:
1、按核定核算,计划办理。
2、按定员、定额开支标准办理。
3、按合法的原则凭证办理。
4、按规定资金渠道办理。(不得预算、预算外混用)
5、按资金的支出口径办理。(不得以领代报或以拔持支)
二、学校资金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,坚持首先保证教学,量力而行、力行节约的原则。严格按照资金渠道,促进学校各项有计划的全面实施。
三、学校预算内,预算外资金都必须按国家规定,执行预决算制度,接受财政监督;必须坚持量入为上,先收后支,自求平衡,留有余地,以补欠的原则。学校预算内,预算外资金必须按照不同来源和用途分别设立账户,分别进行换算,严格收费标准,建立健全收入凭证制度,加强收入管理。
四、严格执行财经纪律,学校一切经济开支,要坚持按照规定手续审批,学校财务人员,会计和出纳分工明确,会计管账不管钱,出纳管线不管账。对经费的交纳、核对、报销都应严格审查、复核。要分清来往款项,严格防止制度不严,手续不清,用款混乱现象。
五、行政费用不得他人借用。
六、校长要经常加强对财经工作的检查,督促、定期抓汇报,定期作检查,实行专职管理与民主管理相结合,定期组织教师代表和领导进行审检,使学校财经工作规范化。
七、做好经济民主管理,搞好学校财务公开工作。
八、学校领导和财务人员要严格遵守财经纪律。经费开支不得突破预算,现金要按规定送银行,帐目日清月结,报表要按时送报。
九、设立银行支票专用户,资金使用要经学校领导,财务专管人员和财务人员统一监证使用。
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第11篇 学校财务管理制度范本
篇一:学校财务管理制度范文
为了管好用好学校资金,充分发挥资金效益,更好地为教学为师生服务,特制定财务管理制度。
1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划,量入而出,严格执行收支两条线,审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”(经办人、分管领导、主管财务领导)签字后方可报销。严禁白条入帐。
2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度,坚持会计原则,履行会计义务。做到科目齐全,帐目清楚,明细分类,日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权,不徇私情,拒收拒付乱收乱付的条据。
3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐,把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室,纳入学校统一管理,由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金,商店和食堂需要购物时,由勤工俭学财务人员把条据分类整理好,每张原始票据有“三人”(经办人、分管领导、主管领导)签字后方可开财政内部票据,再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全,帐目清楚,明细分类,日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。
4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定,及时准确地做好经费入户,杜绝坐收坐支,违者按有关规定给予责任人经济制裁。
5、学校财务人员严格执行教委下发的《代收代办资金暂行管理办法》,管好用好代办资金,严格禁止乱收乱支。
篇二:小学财务管理制度
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律,本着精打细算,勤俭节约的原则,对学校各种资金的使用,进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序,反映资金的使用情况;完善财务规章制度,堵塞漏洞,严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理,经费包干,超支不补,结余留用”的办法,做到量入为出、收支平衡。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金:
a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。
b)上级拨入的预算外资金。
c) 学生学杂费收入。
d) 各种捐赠款项收入。
e) 其他杂项收入等。
财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理,严禁将预算内经费转入预算外使用。
三、经费计划管理
a) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划,由财务部门据此作出下年度预算,经主管校长审核。
b) 学校根据上级下达的当年经费数,安排相关工作。
c) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则,并自觉接受审计部门的审计,若确需要更改项目,须经领导签字批准。
四、 经费使用管理
1、 费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批,然后到财务室报销。
2、预算外的各项经费,应严格按照财务制度规定,在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款,由校长批签。
4、物资采购人员为各部门购物借款,由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额,经总务部门负责人批签后,采购人员方可到财务部门办理借款手续,采购设备的借款金额在5000元以上,须经主管校长批签。
5、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定,认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销,不符合规定的单据,不予报销。否则,追究当事人责任。
b) 学校财务部门,应按会计制度对各类经济业务事项,通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结,手续完备,内容真实,帐目清楚,数字准确,资料齐全。
c) 财务部门各经办人员,应按岗位要求,按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表,供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表,经主管校领导审阅同意后,报上级主管部门。
d) 财务部门各岗位经办人员,应按财务档案管理要求,将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表,以及有关开支的经济文件资料,分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总,编造移交清册,送交学校档案管理。
e) 财务部门除向上级报送财会报表外,及时向领导反映不合理开支和超支的情况,协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、 学校财务部门应认真执行财务制度,维护财经纪律,对于不执行计划,违反财务制度和财经纪律的开支,财务人员有权拒绝付款或报销,同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查,以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责,每月对各项费用凭证审核一次,发现问题,及时汇报和纠正。
4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次,以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。
5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律,对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为,经指出的不改正的,财务人员有权向上级主管部门反映
篇三:学校财务管理制度
第一章总则
第1条为规范学校的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学校教学业务的发展,根据国家和省市地方有关法规,结合本校的实际情况,制定本制度。
第2条学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。
第3条学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况。
第4条根据我市教育局2010年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》,结合学校章程,我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。
第二章财务管理体制
第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下,财财务部门统一管理。学校设置财务部,财务部设主任一名,财务副主任一名,会计一名,出纳一名。
第6条学校财会人员的岗位职责
一、财务主任的岗位职责
1、在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情况,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导。
2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理,并且退回经办人。
3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作,并就预算执行情况进行差异分析,报学校领导和校董事会,按时做好月度财务核算,并就月预算执行情况进行分析。
4、审核记账凭证,审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告,按时上交校领导及校董事会。
5、严格审核学校的各项费用开支,审核学校收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作,亲自或督促班主任及时催缴学费。
6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点,核对账实是否相符。
7、在坚持各项规章制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,积极配合好学校领导,当好家,理好财。
8、做好资金的安全保障工作,配合好总务处,做好学校资产的安全保障措施,确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。
10、参与经济合同的评审工作,防范经营风险,做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
11、安排指导财务人员各个岗位的工作,并组织学校财务部门每月的工作小结会,总结学校财务工作中存在的问题与不足,提高财务工作水平。根据招生收费工作需要,安排好节假日人员的值班工作。
12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作,同时以身作则组织与带好财务队伍,将财务工作做得更好。
二、财务副主任岗位职责
1、财务副主任由集团公司指派,不驻校,不坐班;
2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料;
3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核,必要时向财务主任进行相关情况的咨询;
4、了解学校预算编制与执行情况,协助财务主任严格执行学校年度预算;
5、协助财务主任作好学校的财务经营建议;
6、做好学校董事会安排的其它工作事项。
三、财务会计岗位职责
1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定,编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
2、银行划款缴交学费发票的开具,并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
3、按要求预编内部会计报表,编制对外财务会计报表,负责税务申报,完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。
4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。
5、学校供应商货款结算的预审工作。
6、财务主任或学校领导安排的其它工作。
四、出纳岗位职责
1、严格执行国务院关于现金管理的制度,做好现金、支票收支存的日常工作,每日登记现金、银行存款日记账,并与会计账核对,以保证账账相符。
2、严格执行库存现金限额管理规定,超过部分必须送存银行,不坐支学费,不白条抵现,坚持学费款与费用款分管的原则,坚持收支两条线。
3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作,确保学校资金的安全。
4、每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调节表,对未达账项要及时查询,并督促相关人员及时处理。
5、不得将出纳工作随意交他人代管,如确有必要离岗时,必须由财务主任指派他人代管,而且必须做好交接工作。
6、做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有情况,必须及时上报财务主任。
7、做好员工膳食收费系统的日常工作。
8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作,完成财务主任交付的其它工作。
第三章学校预算管理
第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。
第8条预算编制方法支出预算,应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制,应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下,妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算,代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。
第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案,该预算方案应根据“以收定支,适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成,并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况,批准下学年度的预算。
为保证学校教学活动的正常开展,董事会一般应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准,校长有权根据学校的实际情况,先行支付相关费用,待预算方案获得批准后,先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。
校长在批准的预算资金范围内,根据学校的教育教学情况,决定预算内资金的具体使用。
第10条预算的调整学校预算在执行过程中,如果国家相关政策或法规有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整时,可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复,重复前款相关程序。
第四章收入管理
第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。
第12条学校收入包括:
一、财政补助收入,即学校从财政(教育)部门取得的各项事业经费,主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。
二、学杂费收入,即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入,包括按物价部门核准收取的应收费用,主要是学生缴纳的学杂费。
三、其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括社会捐赠,利息收入等。
第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校账户,统一管理,统一核算。
第14条学校收费管理的具体规定
一、学校收费项目的规定
1、学杂费,即向学生收取的教育成本费。
2、学习、生活用品费(即代收款项),用于学生日常生活、学习的用品。
3、其他费用,指未纳入上述收费项目,但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。
二、收费人员的规定
1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取,其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。
2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取,并及时交到财务部。
3、学生的市外交通费由校车长代为收取,电话磁卡费由总务处代为收取,统一交到财务部。
4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用,必须事先征得财务部的同意,并在其指导下才能收取,否则作违规处理。
5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。
三、收费金额的规定
1、成本费按学校规定收取,代收代支款项按家长选择的就读方式收取。
2、对于本花园的物业业主子女,须持集团房地产开发公司的证明,按规定享受优惠。
3、教职员工的子女在本校入学,其成本费收费按学校规定办理,先到人事部办理预审手续,经校长批准同意后,按批准的金额收取。
4、其他费用的收取,按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。
四、收费流程
(一)学费及代收费
1、老生:家长选择就读方式——>财务派发缴费通知——>家长缴费(现金/存折/银行转账)——>财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份——>总务制作就读卡片——>学部、总务提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。
2、新生:家长选择就读方式——>招生办办理入学手续——>家长缴费(现金/存折/银行转账)——>总务制作就读卡片——>学部、总务根据相应收费标准提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。
(二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——>校车管理员汇总——>校车长签字确认(电子表格发财务)——>财务审核汇总——>校车长定期收取车费并上交财务。
五、其他
1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表,置于校内网,以供查阅。
2、财务部每学期定期(如一个月一次)提供学生就读方式明细表给学部,学部生活老师或班主任应认真进行核对,如有学生交费与服务不符的,应通知家长向学部办理转档手续。
3、学生临时休学的,学部应于三天内书面通知总务及财务,以便办理暂停服务手续,待最终确定结果后,再按规定办理正式手续,否则,因此造成的损失由学部相关负责人员承担。
4、校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对,将核对结果告知校办。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一,如现场核对结果与实际情况有出入,将对直接责任人员(如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等)给予100—500元的经济处罚,并直接从其当月绩效工资中扣除。
5、其他未述及的收费管理,参照现有相关规定办理。
第五章支出管理
第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第16条学校的支出包括:
(一)主营业务成本:即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。
(二)管理费用:包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。
(三)财务费用:包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。
(四)营业外支出:与学校教育教学活动无直接关系的各项支出,如固定资产的盘亏等。
第17条学校开展非独立核算经营活动,必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用,并按照一定的比例合理分摊。
第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目,报董事会批准后,由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。
第19条学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。
第20条学校的费用支出管理制度。
第六章年度净收益及其分配
第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。
第22条在每个会计年度结束后,学校应当从年度净收益中,按不低于25%的比例提取学校发展资金,用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于5%的比例提取奖学助学基金,用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等;按不低于10%的比例提取风险保证金,用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。
本条各项资金提取累计未使用总额达到本年度预算支出总额的70%时,不再进行提取。
各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定,由校董事会决定其分配方案或其他用途。
第七章资产管理
第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。
第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第25条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制度相关规定),对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下:
一、房屋和建筑物,折旧年限为20年;
二、专用设备、交通工具和陈列品,折旧年限为10年;
三、一般设备、图书和其他固定资产,折旧年限为5年。
上述固定资产折旧年限的规定,可根据国家相关财务制度进行调整。
第27条学校固定资产的报废和转让,一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报校董事会批准。
第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。
第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产,包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估。
第八章负债管理
第30条负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。
第31条学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项,该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补,不能有结余。
第32条学校应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。
第九章财务清算
第33条经国家有关部门批准或校董事会决议等,学校发生划转撤并时,应当进行财务清算。
第34条学校财务清算,应当成立财务清算机构,在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和和债权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。
第35条学校的财务清算结束后,经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后,分别按照有关规定处理。
第十章财务报告和财务分析
第36条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。
第37条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。
财务情况说明书,主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。
第38条学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。
第十一章会计档案管理及其他
第39条会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。
一、会计档案的内容,主要包括:会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。
二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订,会计档案封面的内容应填写齐全,相关人员签字盖章确认。
三、会计档案保管1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案;2、对于会计档案的归档必须制作归档清册,相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字,以明确责任;四、会计档案的保管期限1、原始凭证、记账凭证为15年;2、银行对账单及银行存款余额调节表为15年;3、会计账簿为15年;4、会计报表及会计报告类为15年;5、现金日记账、银行存款日记账为25年;6、年度决算会计报表为永久保存;7、会计档案归档清册为25年;8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。
第40条财务人员工作移交制度财务人员工作移交,是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时,为保持财务工作的连续性,对某一财务岗位进行交接的一项工作。
一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动,如内部调动、换岗等;2、经管人员辞职、离岗等;3、经管人员临时离岗(3个月以上)。
二、移交人员的职责1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当完成填制;2、尚未登记会计账目的,应当完成登记,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;3、整理好自己所管理的有关资料,并就未了事项写出书面资料交与接交人;4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单,逐项清点;5、对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚,直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。
三、接交人的职责
1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点,如有疑问,应向移交人询问;
2、对自己所接手的工作,应详细向移交人询问清楚,直到能够将所接管的工作延续性地开展为止;3、涉及到债权债务的,应当逐项核实清楚,防止坏账、呆账的出现。
四、监交人的职责1、协调解决交接双方争议,不能解决的应上报处理;2、通过交接工作,检验财务工作,检讨工作中存在的问题及解决问题的方法,以不断改进工作方法,提高工作效率。
五、交接责任1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决,否则,由此引起的后果,由监交人负责;2、移交人对移交前所经管的工作承担责任,接交人对接管后的工作承担责任;3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果,由移交人负责;4、对移交时急需处理的事项,接交人应当及时处理,否则,由此引起的后果,由接交人负责;六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交,由财务主任监交;2、财务主任的工作移交,由上级领导指定授权人监交。
第十二章附则
第41条本制度由学校财务部负责解释和修订。
第42条本制度自2010年3月1日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。
篇五:中小学校财务管理制度
第一章 总则
第一条
为规范和加强中小学校的财务管理,深化农村义务教育经费保障机制改革,促进我县教育事业发展,根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》(国发〔2005〕43号)文件精神和《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》,结合我县实际,制定本办法。
第二条 本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校,高级中学等也可参照执行。
第三条
中小学校财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规、制度;坚持量入为出,勤俭办学;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条
中小学校财务管理的主要任务是:合理编制部门预算,实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行核算和监督。
第二章财务管理体制
第五条 按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求,以中小学经费实行“校财局管”的管理办法,并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施。
县级财政部门的主要职责:按有关政策和要求,组织预算编制工作,按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算;按批准的农村中小学年度预算和用款计划,及时拨付资金。每年新学期开学前,要按国库直接支付或授权支付的办法,保证农村中小学运转资金及时到位;对农村中小学预算执行情况进行监督检查,对使用效果进行考核;定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行情况;定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。
县级教育部门的主要职责:在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下,组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案,汇总报送同级财政部门;根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复,向各农村中小学下达预算控制数和年度预算;汇总审核农村中小学校用款计划,及时向财政部门提出申请;加强教育经费的管理和监督,对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计;定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。
农村中小学校的主要职责:认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策,在校长的领导下,组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案,报各乡镇中心学校汇总,各中心学校在规定的时间报送县教育局;根据学校的实际情况,按批准的年度预算向县教育局申报用款计划,按要求定期报送预算执行情况报表。
第六条
按照财政“四项改革”的要求,中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度,各项收入统一编入县级财政预算,并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。
第七条
以乡镇中心学校为单位分别设立中小学财务核算点,以学校(教学点)为基本核算单位,分别按政策规定的标准,核算中小学经费,各中学和村小(教学点)实行报帐制,但学校的资金所有权、使用权、财务自主权不变。中小学校的账户按照国库单一账户体系管理的规定,在本地金融机构开设零余额账户,核算学校的财务收支,账户的管理按照国库集中收付管理的相关规定。
第八条
各乡镇中心学校的财务核算点要有专门人员担任会计、出纳工作一般乡镇2-3人,大乡镇3-4人。各中学和各小学只设立报帐员,财务核算点分别为各中小学校设立帐本。中学财务核算点的会计负责为有关中学代理记帐,小学财务核算点的会计负责为各小学代理记帐,并办理学校的会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。学校可成立教职工选举推荐产生的民主理财小组,负责对学校每月收支汇总表进行初审,校长终审。学校对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。
第九条 从事财务工作的人员必须由具备会计从业资格的人员担任,学校财务人员要保持相对稳定,不得随意撤换和调动。
第三章预算管理
第十条 按照财政“四项”改革的要求,中小学校必须编制完全的部门预算,将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算,统一纳入县级财政预算。
第十一条 预算编制原则
预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度,严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》,坚持“量入为出,收支平衡,保证重点,公开透明”的原则,不得编赤字预算。
第十二条 预算编制
中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入;支出预算主要包括基本支出(人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出)和项目支出等。
中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算,统筹考虑。本着量入为出的原则,合理安排各项支出,重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。
第十三条 预算执行
各中小学校在预算执行过程中,应视资金的用途,采取网上申请或手工填写《中小学校用款计划表》,向教育财务部门提出用款计划,教育局财务部门对各学校的用款计划审核汇总后报财政部门,财政部门根据教育财务部门分校汇总表对各学校所需资金进行直接支付或授权支付。
第十四条 预算调整
中小学的预算执行中原则上不予调整,但国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素,直接影响到中小学正常教育教学活动时,可由中小学校提出预算调整申请。预算调整的申请应包括调整的事项和原因、调整的必要性、调整的金额等。预算调整必须符合法定程序。
中小学校的预算支出应当按照预算科目执行,即按申请(指定)的用途使用资金。不同预算科目之间的预算资金需要调整使用的,必须报县财政部门批准,不得擅自改变资金用途。
第四章收入管理
第十五条
中小学校依法从各渠道取得的收入必须全部纳入部门预算管理,不得隐瞒、截留、坐支、挪用,不得公款私存,谋取私利。取得收入时必须使用财政部门统一印制的票据,并严格按照收支两条线管理,纳入财政专户储存。
第十六条 中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。
中小学校代收的课本费、作业本费等不属于学校收入,但必须纳入财政预算外资金专户储存,在学校财务部门通过往来账户核算,代收费收入应与学生结算,多退少补。
第五章支出管理
第十七条
中小学校的各项支出,必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费的使用,保证专款专用。中央和省用于农村义务教育的经费不得挪作它用,中央和省补助的中小学校公用经费不得用于偿还各类非债务。
第十八条
中小学校支出包括:人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出、项目支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。
人员支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他人员支出等。
对个人家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房补贴、助学金和其他补助支出等几项。
公用支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出,包括日常公用支出和专项公用支出。日常公用支出主要有:办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费、其它日常支出等;专项公用支出主要有:办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、其他专项支出等。
第12篇 s学校财务制度管理规定
第一章 总则
第一条 为规范高等学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据《事业单位财务规则》和国家有关法规,结合高等学校特点,制定本制度。
第二条 本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校、成人高等学校。
普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校依照执行。
企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。
第三条 高等学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条 高等学校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章 财务管理体制
第五条 高等学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制;规模较大的学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。
第六条 高等学校财务工作实行校(院)长负责制。
符合条件的高等学校,应设置总会计师,协助校(院)长全面领导学校的财务工作。
凡设置总会计师的高等学校,不设与总会计师职权重叠的副校(院)长。
规模较小的高等学校,由主管财务工作的校(院)长代行总会计师职权。
第七条 高等学校必须单独设置财务处(室),作为学校的一级财务机构,在校(院)长和总会计师的领导下,统一管理学校的各项财务工作,不得在财务处(室)之外设置同级财务机构。
第八条 高等学校校内后勤、科技开发、校办产业及基本建设等部门因工作需要设置的财务机构,只能作为学校的二级财务机构,其财会业务接受财务处(室)的统一领导。
高等学校二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度,并接受财务处(室)的监督和检查。
第九条 高等学校校内设置财务会计机构,必须相应配备专职财会人员。
校内各级财会主管人员的任免应当经过上一级财务主管部门同意,不得任意调动或者撤换。
财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理。
第三章 单位预算管理
第十条 高等学校预算是指高等学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
高等学校必须在预算年度开始前编制预算。
预算的内容包括收入预算和支出预算。
预算由校级预算和所属各级预算组成。
第十一条 预算编制原则
高等学校编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。
收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。
第十二条 预算编制方法
高等学校预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能,以及年度收支增减因素进行编制。
校级预算和所属各级预算必须各自平衡,不得编制赤字预算。
第十三条 预算编制和审批程序
高等学校预算由学校财务处(室)根据各单位收支计划,提出预算建议方案,经学校最高财务决策机构审议通过后,按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门,审核汇总后报财政部门核定预算控制数(一级预算单位直接报财政部门,下同)。
高等学校根据预算控制数编制预算,由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。
第十四条 预算调整
高等学校预算在执行过程中,对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整;如果国家有关政策或事业计划有较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,可以报请主管部门或者财政部门调整预算。
其余收入项目需要调增、调减的,由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。
第四章 收入管理
第十五条 收入是指高等学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十六条 高等学校收入包括:
(一)财政补助收入,即高等学校从财政部门取得的各类事业经费。
具体包括:
1、教育经费拨款,即高等学校从中央和地方财政取得的教育经费,包括教育事业费等。
2、科研经费拨款,即高等学校从有关主管部门取得的科学研究经费,包括科学事业费和科技三项费用等。
3、其他经费拨款,即高等学校取得的上述拨款以外的事业经费,包括公费医疗经费、住房改革经费等。
上述财政补助收入,应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定,进行管理和安排使用。
(二)上级补助收入,即高等学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(三)事业收入,即高等学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。
包括:
1、教学收入,指高等学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。
2、科研收入,指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。
上述事业收入中,按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金,应及时足额上缴,不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金,计入事业收入。
(四)经营收入,即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。
(五)附属单位上缴收入,即高等学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
(六)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。
第十七条 高等学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算,统一管理,统一核算。
第五章 支出管理
第十八条 支出是指高等学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第十九条 高等学校支出包括:
(一)事业支出,即高等学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。
事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。
事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。
教学支出是指高等学校各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。
科研支出是指高等学校为完成所承担的科研任务,以及所属科研机构发生在科学研究过程中的支出。
业务辅助支出是指高等学校图书馆、计算中心、电教中心、测试中心等教学、科研辅助部门为支持教学、科研活动所发生的支出。
行政管理支出是指高等学校行政管理部门为完成学校的行政管理任务所发生的支出。
后勤支出是指高等学校的后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所发生的支出。
学生事务支出是指高等学校在教学业务以外,直接用于学生事务性的各类费用开支,包括学生奖贷基金、助学金、勤工助学基金、学生物价补贴、学生医疗费和学生活动费等。
福利保障支出是指高等学校用于教职工社会保障和福利待遇以及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。
(二)经营支出,即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(三)自筹基本建设支出,即高等学校用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。
高等学校应在保证事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,统筹安排自筹基本建设支出,随年度预算报主管部门和财政部门核批,并按审批权限,报经有关部门列入基本建设计划。
核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。
(四)对附属单位补助支出,即高等学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
第二十条 高等学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中,应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第二十一条 高等学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金,应当按照要求定期报送资金的使用情况;项目完成后,应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告,并接受有关部门的检查、验收。
第二十二条 高等学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。
对校内各单位包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地制定。
第二十三条 高等学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校结合本校情况规定,报主管部门和财政部门备案。
学校规定违反法律和国家政策的,主管部门和财政部门应当责令改正。
第六章 结余及其分配
第二十四条 结余是指高等学校年度收入与支出相抵后的余额。
经营收支结余应当单独反映。
经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学校结余。
第二十五条 高等学校的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余),除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。
第七章 专用基金管理
第二十六条 专用基金是指高等学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。
第二十七条 专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。
修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取,在修缮费和设备购置费中列支,以及按照其他规定转入,用于固定资产维修和购置的资金。
职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于职工集体福利设施,集体福利待遇等的资金。
学生奖贷基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和贷款的资金。
勤工助学基金是按照规定从教育事业费和事业收入中提取的,用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。
高等学校可以按照国家有关规定,根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。
第二十八条 各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定执行;没有统一规定的,由主管部门会同同级财政部门确定。
第八章 资产管理
第二十九条 资产是指高等学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。
第三十条 高等学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第三十一条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
存货是指高等学校在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。
高等学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。
对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。
对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第三十二条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。
高等学校的固定资产一般分为六类:房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。
高等学校应根据规定的固定资产标准,结合本校的具体情况,制定各类固定资产的明细目录。
第三十三条 高等学校固定资产的报废和转让,一般经单位负责人批准后核销。
大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。
固定资产的变价收入应当转入修购基金;但是,国家另有规定的除外。
第三十四条 高等学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。
年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。
对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
高等学校应结合本校的实际情况,制定固定资产管理办法。
第三十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
高等学校转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。
高等学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。
第三十六条 对外投资是指高等学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。
高等学校对外投资,应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。
高等学校以实物、无形资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估。
对校办产业投资取得的收益,计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的收益,计入其他收入;国家另有规定者除外。
第九章 负债管理
第三十七条 负债是指高等学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。
第三十八条 高等学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。
应缴款项包括高等学校收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指高等学校接受委托代为管理的各类款项。
第三十九条 高等学校应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。
第十章 财务清算
第四十条 经国家有关部门批准,高等学校发生划转撤并时,应当进行财务清算。
第四十一条 高等学校财务清算,应当成立财务清算机构,在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。
第四十二条 划转撤并的高等学校财务清算结束后,经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准,分别按照下列办法处理:
(一)因隶属关系改变,成建制划转的高等学校,其全部资产、债权、债务等无偿移交,并相应划转事业经费指标。
(二)撤销的高等学校,全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理。
(三)合并的高等学校,全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。
合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。
第十一章 财务报告和财务分析
第四十三条 财务报告是反映高等学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
高等学校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第四十四条 高等学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。
第四十五条 财务情况说明书,主要说明高等学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。
第四十六条 高等学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。
高等学校应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。
财务分析的内容包括高等学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。
高等学校可以根据本校特点增加财务分析指标。
第十二章 财务监督
第四十七条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。
高等学校必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。
第四十八条 高等学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。
学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。
建立和健全各级经济责任制和建立健全财务主管人员离任审计制度是实施财务监督的主要内容。
第四十九条 高等学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。
对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。
第十三章 附则
第五十条 国家对高等学校的基本建设投资的财务管理,按照国家有关规定办理。
第五十一条 独立核算的高等学校校办产业的财务管理执行《企业财务通则》和同行业或者相近行业企业的财务制度,不执行本制度。
第五十二条 各高等学校应根据本制度结合学校实际情况制定具体的财务管理办法,报主管部门备案。
第五十三条 本制度由财政部、国家教育委员会负责解释和修订。
第五十四条 本制度自1997年1月1日起施行。
凡与本制度不一致的,以本制度为准。
第13篇 ()小学)学校财务安全管理制度
小学(学校)财务安全管理制度
一、现金管理：
1、严格按照现金管理规定管理现金，日库存量不得超过150元，加强防范措施。
2、必须两人以上乘车取送大额现金，时间要保密。
3、借款、领款、借取现金必须履行必要手续，及时报结。
4、传票严加保管，不得丢失。
二、帐票管理：
1、及时下帐，月清月结，为领导当好参谋。
2、帐本严加保管不得外存、任人翻看，票据随结随封，用时入库。
3、传票存放处要防火、防潮、防盗、防虫蛀鼠咬。下班前要注意杜绝火种。
4、翻阅传票必须经会计同意，当面查找，不得丢页。
三、物品管理：
1、建立健全国有固定资产帐，帐目统分结合。单位专人保管，及时上帐。
2、坚持谁使用谁保管和年终查对制度。
3、桌椅黑板等备品随班级使用保管，谁损坏谁赔偿，一年检查两次。
5、贵重常用易丢物品集中存放，凭条借用。
6、经常检查备品使用情况，及时保养检修。
7、学校设备不经主管领导批准，不得外借。
第14篇 学校财务工作管理制度
1、学校一切财产都是属于公有的，任何人无权私自占有。
2、学校一切财物都应建帐、造册、入档。
3、任何人借用学校东西，都必须经后勤处领导及主管人员同意办理手续方可使用，否则以不正当的手段论处。
4、如有特殊情况借用现金不得超出本人月工资的一半，上月借下月还，200元以内经后勤主任、出纳同意，200―500元，必须经校长同意，500元以上须领导班子研究同意。
5、损坏学校一切公物，必须照价赔偿。
6、学校财会人员必须管理好一切财物，会计保管要履行其职责，分工协作。如因管理不善而造成的一切损失，要视其情节追究有关人员的责任，直至负刑事责任。
7、要加强安全保卫、监督、检查，如出现危房及一些不安全因素，后勤处要及时上报领导，采取果断补救措施，以防不测。
8、倡廉节俭，反对铺张浪费，财务收支必须按有关规定执行，日清月结，来客接待朴实节俭，并实行工作餐，由相关业务联系的部门领导陪同。
9、学校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，严把质量关，小修小补不能包工的，可使用点工，核定每天(八小时)公本费由后勤分管人员记工，会计制单据，校长签字，出纳付款，质量不能最后评估时，先付百分之八十的款，待最后质量评估后付清。
10、各教研组人员的办公桌、椅、办公用品，每期开始有登记，期未有检查，并由教研组长对后勤处签字，负责保管使用。若出现丢失或损坏，视其情节酌情赔偿。各班教室及寝室的桌、椅、床、每期开学由班主任与后勤处签约，期未检查落实，丢失或损坏，照价赔偿。学校严格教学物品的有计划购进及使用管理制度，班级及个人领取教学物品要登记上帐并签字，固定财产要进行认真的清理、建帐，及时翻晒、维修、使用。
11、学校购物，修建将先造计划，有后勤处报学校批准后方可实施。
12、领导、教师因公或业务理论学习等，报销住宿和车船费、住宿费;按地市级20元，省级30元，出省级特殊情况经领导班子研究再定(与上级有关规定与事实不符按上级文件处理)。
13、关于一次性办公用品物品的发放规定，每个办公室每学年铁簸箕、水桶、脸盆各一个，学年结束，以旧换新，丢失赔偿，茶壶、盆架以坏换新，丢失赔偿，笤帚每期5把。每个教室，寝室每学年铁簸箕，水桶各一个，学年结束，以旧换新，丢失赔偿。笤帚每期每教室10把，包括打扫卫生区及厕所，每个寝室10把，包括打扫卫生区。
14、学生灶每学年签合同一次，校方与承包方各司其责，按合同办事。
15、校院内的花草树木，要分到班级管理，场地要有专人管理维修。
第15篇 _学校财务管理制度
每个单位对财务的管理相当严格,学校也一样,如何规定会计和出纳职位的管理制度呢以下为某学校财务管理制度相关范本,仅供参考。
一、财务制度:
1、学校财务应实行计划管理。必须按年度编制好收费的预算和结算,提交校长室经过教代会讨论通过。正式预算和结算。有计划按比例开支,养成按计划办事的习惯,提高实行学校财务计划的自觉性。
2、财务人员要定期向学校反映财务活动情况,月报表除上级主管部门外,还报送校长室一份。
3、一切经费开支,坚持“一支笔”单批。购物必须列出购物单。经总务主任签报、校长批准后,交总务主任统一购买。
4、对于教职工的活动经交工会实行包干负责,形成人人当家,人人监督的群众理财风气。
5、学校统一建帐,统一收支,财务帐目要日清月结,报表要按时报送,一切帐目要做到有帐可查,有据可对。
二、会计制度:
1、会计必须具备坚持原则,秉公办事,具备良好的道德品质。遵守国家法律法规。
2、具备一定的会计专业知识和技能。
3、热爱会计工作。
4、会计要定期向学校反映财务活动情况,月报表除上级主管部门外,还报送校长室一份。
5、会计有权拒收手续不到位的凭证。
6、学校统一建帐,统一收支,财务帐目要日清月结,报表要按时报送,一切帐目要做到有帐可查,有据可对。
三、出纳制度:
1、出纳必须具备良好的道德品质,坚持原则、秉公办事,热爱工作,主动配合会计搞好财务工作。
2、遵守国家法纪,遵守财务制度,敢于抵制不正之风。
3、按照上级规定的财务制度,认真审核各项报销凭证,对违反财务制度的,要坚决抵制。
4、掌管学校预算内外库存现金和银行存款。设置银行日记帐和现金日记帐,日结月清,定期与银行对帐,做到正确无误。
5、严格执行现金管理制度,每天结帐,大量现金要即使解缴银行;对暂付的现金、支票要按规定督促有关人员即使进行报销结帐。
6、保管好库存现金和支票、收据、图章等。
四、印鉴、支票保管制度:
1、印鉴、支票必须由会计、出纳分别保管,坚决杜绝一人掌管的现象。
2、印鉴、支票必须妥善保管,如有遗失,必须马上报告学校领导,并及时采取
措施,并到银行办理相关的手续。
3、需使用印鉴或支票时,必须有会计、出纳同时在场。
4、领用支票时,必须由领用人凭发票在支票领用单和存根上进行签名认可后方
领取。
5、对于需要领用空白支票的,除了在领用单上签名认可外,还需要设立借据,
以支票存根和发票来换回借据。
