成本费用管理制度(13篇)

第1篇 某公司成本费用管理办法

公司成本费用管理办法

成本费用管理办法

第一条:为进一步加强中心成本费用控制,强化全员成本意识,严控不合理开支,增强财务约束能力,使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,特制定本办法。

第二条:中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识,在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面,必须充分考虑“投入产出”平衡,避免盲目投入,重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路,中心及关联单位的财务管理和计划投资工作,由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求,通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律,法规和规章制度办事,做到依法理财,照章办事。

第三条:中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理,对刚性费用实施监控约束管理。

第四条:实施监控约束管理的成本费用有工资总额,职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费,劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费,保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条:实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条:刚性费用实施监控约束管理,由计划财务部门根据全年预算批复,协同相关职能部门制定具体指标,报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理,由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制,报中心批准后实施。

第七条:计划财务部门在编制全年预算时,根据预算批复情况,考虑中心生产运行实际,预留部分机动经费作为中心总预备费,以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费,必须由使用部门提出书面申请,经计财部门汇同其他职能部门初审后,报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列,在定额以内使用。

第八条:对各项变动费用定额包干的具体说明

1、差旅费:核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时,一般按出差人数平均分摊出差费用,分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》。

2、办公费:核算各管理部门办公用品的耗用,以及其它应列入“办公费'科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费’’科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用品,入库时统一计入采购部门的办公费用,月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表,分别计入各领料部门的变动费用指标中,并相应冲减采购部门的变动费用指标。

3、业务费:核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用,包括在仓库领用的办公用品。

4、修理费:包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修,涉及费用较大可由具体承办部门提出申请,经综合业务部门技术论证,计划财务部门平衡预算后上报中心批准,方可动用总预备费。

5、燃料动力:核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油,将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。

6、器材配件:核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。 .

7、运输费:核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。

8、电话费:核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用,其余的在预备费中核算。

9、业务招待费:核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行,该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条:,中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位,将提出预警提示。(有关表格附后)

第十条:各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第十一条:为使成本费用预算控制落到实处,中心将结合变动费用指标考核情况,酌情

进行适度奖惩。

第2篇 集输大队成本费用管理办法

第一节 总则

第一条 为加强大队成本使用效益,确保大队责任成本的有效控制,以《孤东采油厂财务预算管理实施细则》等财务管理制度为指针,精细成本运行管理,制定本办法。

第二条 本办法适用于大队各基层单位、机关组室。

第二节 成本费用控制原则

第三条 大队所有责任成本项目,按照领导、机关组室职责范围,实行主管领导负责、组室具体控制、基层切块负责的三级负责制。

第四条 根据基层单位成本费用的控制能力,将基层单位可控性较强的费用分解划切到基层单位;对基层单位控制不了或可控性低的项目,不向基层单位分解划切,由机关组室进行总体控制。

第五条 成本费用的支出,以保安全、保生产为出发点,严格控制非生产性费用支出。

第三节 成本费用的调剂原则

第七条 成本费用调剂使用范围

1、部分成本项目之间大队有权进行互补调剂,但成本费用调剂的范围限于采油厂规定的可调剂费用项目,不得超出采油厂规定。对可调剂费用,组室根据详细规定,可以进行组室权限内的调剂,但调剂需提前向分管领导汇报,并通报经营组。

第四节 成本运行及成本分析制度

第八条 成本运行基本要求

各项成本控制责任人应定期完善所管成本费用项目控制运行基本程序和管理制度,负责制定成本控制的具体措施并组织落实;做好成本全过程管理,对成本的支出进行事前计划、事中控制、事后核算对比分析。

1、 事前计划:

①在成本项目中,常规材料费、外雇运费、三防药剂费、破乳剂费、劳保材料费、设备修理费、外委维修费、安全技措费、技术检定费、非生产性费用(差旅费、办公用品费、印刷费、零星报销费)等对外支出项目费用,属于重点控制项目,划切到组室和基层队进行考核。

②该部分项目成本每月须预先制定计划,编制月度支出项目和费用预算,报分管副大队长和大队长审批后方可实施,各费用负责组室可根据成本费用支出特点设计相应表格,做为大队内部运行资料。

③已确定项目实施者(乙方)的,由成本费用责任人与乙方共同到现场落实工作量,拿出初步预算,填写申请表格,提交领导审批。大队内部审批后,再按采油厂要求办理计划上报等手续。

④对月度计划外需要追加资金的项目,需要单独填写申请和预算,小额的由分管副大队长审批后即可实施,大额的须报副大队长和大队长审批后实施。大小额度标准见后面分项目具体规定。

2、事中控制:费用实施过程中,应严格按大队内部审批项目实施,原则上,不得超审批项目和预算实施。负责组室必须制定详细可行的成本控制方案并组织落实。

3、事后核算:每个项目实施完毕后,应建立相应成本费用统计明细台帐,将项目名称、预算费用、实施时间、施工队伍等内容列清楚,做为成本费用控制、成本分析的基础资料。各费用责任人每月将所负责成本费用发生情况(包括实际发生费用、结算费用、费用节超情况及节超原因)向分管领导汇报一次。重点控制项目中如果出现未按计划运行,即出现较大额度的超、欠计划运行,必须详细分析,并向主要领导汇报。

第九条 成本分析制度

1、成本分析例会制度

大队每季度召开一次成本分析会,由各项责任成本负责人汇总分析责任成本发生情况,向经营办提交分析报告,分析时要与计划对比节超情况,与去年同期对比增减情况,具体说明节超与增减的原因,分析要透彻清晰。说明下一步节约挖潜的措施及办法,尤其是超计划费用,要有具体的控制办法和措施。经营办负责汇总所有材料,向大队提交分析报告。

每季度召开一次成本分析例会,经营办负责进行整体情况汇报,各负责组室准备材料进行详细解释。

2、月度成本分析制度

对于常规材料费、劳保材料费、水费、电费、外雇运费、三防药剂费、破乳剂费、设备修理费、燃料费、安全技措费、技术检定费,按要求每月编写成本费用分析,出一份分析报告,详细分析本月成本实际发生情况,与计划相比节超情况,与上月相比增减情况,分析具体节超与增减的原因,预测下一步成本发生计划,每月3日前将分析报告报经营办,由经营办汇总后,报大队领导参阅。经营办每月7日前完成。

3、成本控制预警制度

所有项目成本实行月度汇总分析,对于超出正常运行计划水平的项目,不论是超支还是节支,责任组室必须及时向分管领导和主要领导汇报,认真分析查找原因,并制定下步控制运行措施;对于年度确实不能按照计划运行的,必须提前向分管领导和主要领导汇报,提前制定解决措施。明年在10月份必须详细预测年度成本项目全年完成情况,异常的及时制定控制措施或变通措施,确保全年成本控制工作的有序运行。

第五节 常规材料费管理办法

第十条 责任管理部门与人员

责任领导为分管副大队长,责任组室为材料组。

第十一条 计划与审批

1、年度材料费由经营办与材料组和生产办结合,依据上一年度实际用料额度和本年度实际生产变化情况,在控制总额不超采油厂下达计划的基础上,制定材料费划切计划。将材料费合理划切到基层队。

2、每月必须编制详细进料计划,计划须报分管领导审核后报大队长签批。材料计划由基层单位(受益单位)提出申请,由材料组组织相关人员对基层单位上报的计划进行现场核实,确认后进行计划汇总。报大队领导审批后,再上报采油厂财务资产中心审批,经财务审批后,从erp中上报。

3、平时追加的应急生产用料,单项材料费用不高于3000元(含3000元)的,由大队分管材料费的领导审批;单项用料费用达3000元以上或月度计划外费用合计5000元以上的,必须报大队主要领导审批。

4、材料计划的申报以满足生产需要为原则,要确保上报计划的准确性,不得出现库存积压、浪费现象,否则,按大队规定对责任单位和责任人进行处罚。材料运行执行《孤东采油厂三级物资需求计划管理暂行规定》。

5、大队材料组负责制定材料管理、调控、挖潜的具体运行办法并组织落实。

第十二条 总结与分析

1、作为成本控制的重要内容,每月进行一次简单总结分析。分析当月用料情况,有超(欠)计划等特殊情况的分析原因;每月向分管领导、主要领导支出情况报表,详细列明当月费用发生情况、年度进度情况、专项资金进料情况等,并通报经营办。每季度进行详细分析。

第六节 燃料费管理办法

第十二条 责任管理部门与人员

本项目责任管理组室为生产办,责任领导为分管材料的副大队长。

第十三条 燃料费实行切块管理,即分为车用汽油、柴油、柴油机油,联合站等化验汽油,注水站润滑油,压缩机润滑油和机泵润滑脂等五部分,管理也将采取不同的管理模式。燃料费运行同时按《孤东采油厂油料管理规定》执行。每年由经营办会同分管组室制定分块用量计划,划切到基层队,并制定详细的考核制度,进行严格考核。

第十四条 车用燃料管理

1、按采油厂规定,实行单车单卡加油,各单位车辆油料计划由大队机动根据年度计划及生产需要划分,油料划分计划及后期计划变动情况,向经营办提供一份,以便每月检查考核。

2、车辆实行路单制度,除领导定向车辆外每日填写行驶路线及由带车人签字认可,作为月底核算油料消耗的依据。

3、车辆里程表要做到完好准确,损坏后及时汇报并在15日内整改完好。

4、车辆需要追加油料的,由车辆管理单位测算所需数量,提出申请,分管领导批准后方可加油。加油小票交材料站,月底到主管领导处签字处理。

5、车辆管理单位每月21日统计核对单车当月出勤、行驶里程、实际油耗及百公里消耗与定额标准对比,进行当月油料使用分析。每月24日前车辆管理单位上报油料使用情况,由大队材料、机动认可报经营办。

6、车辆管理单位管理和使用好油卡,任何人不得使用单位车辆油卡或公共油卡对外加油。发现查实一次处罚车辆管理单位1000元;倒卖油料查实一次扣罚单位2000元,对责任人按等量油料价格3倍进行处罚。性质严重的交公安机关追究刑事责任。

6、各有车单位(包括农用车),要建立车辆加油登记及有关台帐记录,便于对油料消耗情况进行分析。

7、综合队要完善内部燃料考核制度,确定单台车百公里耗油定额,并进行月度内部考核。

第十五条 其他油料管理

联合站化验汽油、注水泵润滑油等油料实行基层队与大队双向控制,需要时,由基层单位报计划,责任组室核实后,报大队分管领导审批,同时向主要领导汇报后报采油厂进料。

第七节 破乳剂、三防药剂费管理办法

第十六条 责任组室与领导

责任组室生产办,责任领导为药剂指定分管领导。

第十七条 根据生产需要,结合药剂包站办法,由生产办合理划分各联合站破乳剂、三防药剂投加量和费用计划,编排月度分解计划,实行投加量日控制。药剂管理同时按《孤东采油厂三次采油用直达料管理规定》执行。

第十八条 根据药剂使用效果,督导药剂厂家选择联合站适宜的破乳剂型号和配方,与药剂厂家签订生产保障协议,确保所用药剂的有效性和适应性。制定详细的考核规定,对药剂厂家进行严格考核。

第十九条 根据药剂包站承包合同,督导药剂厂家按规定费用足额投加药剂,每日核对药剂投加情况。责任组室负责组织各站,结合自身实际情况,制定具体的药剂管理措施并组织落实。

第八节 水费管理办法

第二十条 责任组室与领导

责任组室为调度室,具体责任岗位为水电干事,责任领导为分管调度室的副大队长副大队长。

第二十一条 根据各单位用水需求,由水电管理干事合理划分用水量及水费计划。

第二十二条 各单位要完善计量水表,实现单独计量,无特殊原因水表计量不完善的,对计量不完善期间的用水量按最大管径计算。水表出现故障要及时向大队相关组室汇报。水表数字看不清楚不能抄录的,要及时组织清洗;如果没有及时整改的,按照采油厂相关规定进行处理。

第二十三条 研究节水技改措施,进行推广应用,相应制定节约挖潜数额,配套相应奖惩办法。

第二十四条 水费管理主要是加强日常用水情况检查,按采油厂规定取缔养鱼池、藕池等场所,避免跑、冒、滴、漏现象,杜绝长流水现象。

第九节 电费管理办法

第二十五条 责任组室与领导

责任组室为调度室具体责任岗位为水电干事,责任领导为分管调度室的副大队长。

第二十六条 根据各单位用电需求,由水电管理干事合理划分集输用电量及电费计划。注水电费不分解,由大队进行总体控制。

第二十七条 检查各单位节电设施,如变频器、节能电机等使用情况,存在问题的,要及时修复,确定使用率指标。大型(功率100kw及以上)用电设备启停要及时上报,电量每天波动1000kw.h要说明原因,以便大队掌握用电状态。

第二十八条 根据各单位节约挖潜潜力,制定具体的挖潜措施和项目,明确挖潜额,配套制定相应的奖惩办法。

第二十九条 加强日常用电检查,对常明灯等浪费电现象,进行严格考核。

第十节 设备修理费

第三十条 责任组室与领导

责任组室为生产办,责任领导为分管领导

第三十一条 设备修理费由大队集中控制,不向基层单位分配。设备修理费支出项目主要包括车辆维修、注水站行吊维修、电机维修及配件加工。

第三十二条 设备修理费运行管理办法

1、设备外修审批程序。每月末前,由生产办组织与各基层单位结合,制定下月维修计划,生产办设计计划汇总表,上报主管领导和主要领导审核;在月度计划外的应急维修,由设备所属单位提出维修申请,填写维修申请单,说明存在问题及需维修事项,大队机动岗进行现场落实后,核算维修项目和资金,核实后报分管领导审批。维修费用超过5000元的,由分管领导审核,经主要领导审批。维修申请经领导审批后,由机动岗按采油厂设备管理科要求,办理维修事项。

2、设备管理单位严格按照大队审定的维修项目和资金,监督送修设备的维修质量和资金情况。不得超既定维修项目内容和资金。若需要增加资金项目需重新办理申请手续。

3、对于不按程序审批无计划私自外出的设备维修项目,由此发生的费用,概不结算。

4、特殊情况发生的维修费用必须由主管领导同意,设备修回10日内补办审批手续,10日内不办手续的不给结算。

5、车辆维修的单据要有基层单位主管领导签字认可和司机本人的签字,上交大队机动负责保管,建立车辆维修台帐。

6、设备维修结算必须有设备维修审批单,结算费用在申请价格以内。

第十一节 运输费

第三十三条 责任组室与领导

责任组室为调度室,责任领导为分管领导

第三十四条 主要包括使用管理局工程运输公司、井下作业公司的吊车、卡车及东方公司吊车、卡车、油罐车等值班车,以确保生产用车为主,严格控制非生产性用车。

第三十五条 所有外雇车辆实行路单制,路单由车辆所属单位自行提供,严格路单签字制度,路单必须由使用基层单位主要领导和调度长签字,并加盖调度专用章,路单签字不全的,每张路单扣罚调度室10元。调度室要建立外雇车辆使用台帐,详细列明使用时间、用车类型、用车单位、工作事由等。

第三十六条 每月5日前对运输费使用情况进行汇总统计,详细列明本月、年累运输费支出情况,报分管领导和主要领导。

第十二节 差旅费、零星报销费

第三十七条 责任组室与领导

责任组室为经营组,责任领导为大队长。其中活动费、慰问费责任组室为党群办,责任领导为工会主席;信息系统维护费责任组室为信息技术组,责任领导为首席工程师。

第三十八条 差旅费按采油厂规定报销。零星报销费用项目包括活动经费、慰问费以及其他零星报销费用。年初,在采油厂下达计划后经营办按照历年实际发生情况,从中将活动费(包括慰问费)、信息集输维修费等比较固定的大项支出项目单独划切,将零星报销费用进行细分划切出来,由职能组室和分管领导负责控制。

第三十九条 零星报销费管理办法

1、基层单位微机、打印机等办公设备维修及配件购置,由各基层单位自行联系维修,费用从各单位零星报销计划费用中支出。机关组室与微机、打印机、复印机等办公设备关联的零星报销支出项目,由大队信息组统一办理。机关组室需要时,向大队信息组申请,由信息组填写维修申请单,写明维修项目和资金,找大队主管领导审批,将领导审批后的维修申请单交大队信息办实施。

2、生产应急料、其它办公用品等零报项目

(1)基层单位发生零星报销项目:1000元及以下的费用支出,由基层队自行办理;1000元以上的零星报销项目,实施前,必须报请大队主要领导审批,经批准后,方可实施,否则,大队不予办理报销手续。基层单位每月可集中报销一次,将所要报销项目列一张报销明细表,连同报销发票一同交大队长和教导员共同签字,各单位要严格控制零星报销费用支出。

(2)机关组室发生零星报销项目:项目发生前,必须向大队主要领导提出申请,经批准后方可实施,否则,大队不予办理报销手续。

第十三节 印刷费

第四十条 责任组室与领导

责任组室为生产办,责任领导为分管生产办领导。该项费用用于东方印刷厂印刷业务。

第四十一条 原则上基层队及机关大批量使用的常规报表,生产办负责进行定期集中印刷配发。

第四十二条 每季度由基层单位及机关组室提出报表印刷计划,生产办根据年度印刷费计划及报表库存情况,编制报表印刷计划,报大队主管领导审核后,上报采油厂财务资产管理中心审批印刷。印刷费出现超支时,必须向分管领导和主要领导汇报。超支印刷业务必须经分管领导审核后向主要领导汇报、审批。

第四十三条 基层单位和机关组室不得私自联系印刷事项,所有印刷业务必须按程序申报计划,否则发生的费用自行解决。

第十四节 其他维修费

第四十四条 责任组室与领导

其他维修费包括轻烃检修费、清砂费、零星维修费和其他维修费四部分。

其中,轻烃检修费专门用于轻烃检修,责任组室是生产办,责任领导为分管轻烃生产的领导;清砂费为专门用于联合站油水罐、油池以及其他设备清砂的费用,责任组室为生产办,责任领导为分管生产运行领导;零星维修费为日常以生产零星维修为主,同时包括后勤、基建、安全等领域的零星维修费用;运行办法是划切一块作为集输生产应急维修费用,由负责生产运行领导控制;其余的为大队长控制。

第四十五条 集输维修费

1.责任组室和领导

责任组室为生产办、调度室,责任领导为负责生产运行领导;临时性生产应急维修项目由调度室负责,大型流程改造及维修项目由生产办负责;基建维修项目由经营办负责,责任领导为分管经营办领导。

2.控制原则:①所有超过1万元以上的项目先向采油厂和集输科申请解决,解决不了的再自行组织处理。②凡是采油厂(集输科)安排的工作量,尽可能申请由采油厂(集输科)解决资金。③按照先急后缓的原则,每季度分别由生产办、安全组、调度室、经营办合理编排小型维修改造计划,组织有关人员、基层单位讨论后,报分管领导身后提交领导行政办公会,会议讨论通过后方可施行。④大队内部解决的小型维修项目原则上不超过2万元,个别情况需要应急维修资金超过1万元但不超过5万元的,须拟定具体方案,由分管领导组织讨论后向大队长汇报,超过5万元的专门写申请报告向采油厂申请资金解决。

3、集输维修项目计划申报程序:

①每季度第一个月上旬,生产办、安全组、调度室、经营办根据基层单位调查问题和平时运行情况,同时考虑所划切资金额度控制情况,制定小型维修改造计划,按照上述控制原则,属于大队内部解决的项目,制定维修方案;可以上报申请采油厂(集输科)解决的项目,打报告申请。方案提交中旬旬度领导办公会讨论后,相关负责组室组织实施。

②凡是需要较大资金额的维修项目,单项5万元以上或几项性质相近的维修项目合计超过5万元的,经分管领导审核后,先向集输科打维修报告,集输科同意予以解决的,按照采油厂相关程序办理立项手续,施工;凡是集输科不能解决的,由分管领导向大队长汇报,提交申请报告,由大队长持报告向采油厂厂长汇报审批,厂长审批后办理相关手续,组织施工。

③凡是在平时发生的应急维修项目,超过1-5万元的,首先向集输科申请,集输科不能解决的,自行组织处理;超过5万元的,须向采油厂打报告。凡是在1万元以内的,立即自行组织处理,由分管领导负责。

4、各责任组室单位要建立维修项目的登记台帐,统计内容包括:施工项目、主要施工内容、资金来源、资金额、施工用料、施工单位名称、开工竣工时间等。每季度向分管领导、主要领导提交一份明细表。

5、由大队自行控制列入到大队责任成本的维修项目包括:玻璃钢管线维修、带压堵漏、化验仪器维修、变频柜维修、节能测试维修、管线维护、油水罐清砂、轻烃检修、罐体反腐保温及零星维修等,各组室在预算额度内统筹使用。

第四十六条 注采维修

1、调度室为注采维修的控制部门,负责编制年度维修计划,提交大队行政办公会讨论。

2、注采维修项目实施程序:由基层单位向调度室提出维修项目申请,由调度室进行现场落实,确定维修方案,报大队主管领导审核后,报采油厂注采科协调维修。

第四十七条 维修项目的结算

所有工程维修项目(包括大型技改项目、投资项目)的结算,实行工程项目大队内部结算预验收制度,实施三级签字,即基层队行政正职、机关业务负责人和大队主管领导三级审查验收,确保工程遗留问题能够及时得到解决。工程项目大队内部确认单签字齐全,方可给施工单位办理结算事益。

第四十八条 所有工程项目立项、合同办理、结算等未尽事宜,按《孤东采油厂基建工程管理规定》执行。

第十五节 业务招待费

第四十九条 责任组室为党群办,责任领导为大队长,业务招待费由党政一把手联审联签。

第五十条 业务招待按采油厂规定在银州宾馆、一号公寓餐厅、东方一招等定点处进行。

第五十一条 所有业务招待发生时,从大队办索取业务招待申请单,填写好相关内容后,由大队党政一把手审核签字,无业务招待申请单的,大队不予办理报销。

第五十二条 活动经费支出,比照差旅费、零星报销费管理办法执行。

第十六节 采油厂三级单位劳务成本

第五十三条 责任组室为调度室,责任领导为运行大队长。

第五十四条 综合大队工程维修劳务、综合大队特车劳务、运输大队劳务、特车大队劳务、水电讯管理站劳务由调度室负责控制。

1、综合大队工程维修由基层单位向调度室报维修计划,调度室汇总后,报大队主管领导审核,由调度室报采油厂集输科和生产办,联系实施。

2、综合大队特车劳务、特车大队劳务费用发生以满足生产需要为前提,尽量进行压缩和车辆合并使用,提高车辆利用率,严格控制费用支出。车辆结算必须以路单为依据,按要求路单上必须由使用单位写明车辆报到时间、收车时间、施工项目等关键信息。由调度室把关,路单加盖调度专用章。路单签字不全的,每张路单扣罚调度室10元。

3、水电讯管理站劳务费由调度室编排年度项目实施计划,并根据实际情况适时进行调整,严格控制费用不超。

第五十五条 综合大队泵修劳务费由生产办机动岗负责控制,按照先急后缓的原则,合理安排注水泵等维修,维修程序可比照资金成本中设备修理费管理办法执行,严格控制费用支出。

第五十六条 技术监督站劳务费由生产办负责控制,按照先急后缓的原则,合理编排计划,严格控制费用支出。

第五十七条 培训中心劳务费由劳资办负责控制,根据年度费用计划,合理编排分项费用支出计划,严格控制费用支出。

第十七节 成本费用考核

第五十八条 对基层单位考核责任成本,作为一项考核指标列入经营承包合同中,具体考核办法以签订的经营承包合同为准。

第五十九条 属于大队政策原因导致的成本费用超支部分,在成本考核时予以扣除。

第3篇 星级酒店成本费用定额管理制度

四星级酒店成本费用及定额管理制度

一、营业成本管理制度

第一条酒店成本的主要内容:

1、餐饮成本。主要指食品、饮品的原材料、辅料的进价加运费、税费等费用的成本。

2、客房成本。主要指客房内为客人提供的一次性消耗用品,包括文具、印刷品、卫生间用品等等。

3、商品成本。主要指商品的进价加有关费用构成的成本。

4、其他成本。除上述项目外的洗衣房、电话业务等构成的营业成本。

第二条营业成本核算的原则:

1、月结成本计算为每月第一天至当月末最后一天。以此统计核算当月的成本支出。

2、财务部按营业部门设置'营业成本'帐户,核算各经营部门所发生的营业成本。

3、设置'在产品'帐户的部门(主要指餐饮部),为准确核算其成本,必须在当月末通过库存盘点,填报'盘点表',按实调整所耗用金额。

4、严格按'权责发生制'进行核算。凡已发生的应由本期和以后各期共同负担的所耗费用,应分期摊入各期营业成本中。

5、加强成本核算的基础工作,切实分清各经营部门的营业成本与营业费用的界限,以准确核算成本率。

6、制定正确的核算方法。一经确定后,任何部门和个人都无权改变,均须严格照章执行。

第三条实行预算管理,编制各项营业成本计划。

1、成本计划应在各经营部门积极配合下,由财务部汇总编制。

2、编制的方法和成本核算的方法应一致,以便于成本分析和考核。

3、成本计划编制完成后,要按计划审批程序报批,经总经理室批准后,由财务部据以组织执行。

第四条建立成本分析制度

1、财务成本控制部根据当期成本核算资料,编制成本有关报表,并定期对各项营业成本进行分析,完成分析报表。月度成本分析应在每月终了的10天内完成。季度的在每季末15天内完成。年度的可以在第二年的1月份内完成。

2、定期召开成本分析会议。根据酒店实情可按月、季召开,由总经理主持,财务部及各部门经理参加。财务部向会议提供各项成本的分析情况,提出存在的问题及下阶段改进的建议与措施。总经理针对成本分析所提出的问题,责成各经营部门提出措施及进时解决,以确保成本计划圆满执行。

3、成本分析的办法。通常可采用对比分析和因素分析法,也可将几种方法结合起来进行分析。

第五条餐饮成本核算与控制:

1、财务部成本记帐员每天及时将各餐厅营业成本登记入帐核算。

2、各餐厅营业成本核算必须将食品与酒水分开核算,以准确其成本率。

3、餐饮部各厨房向仓库领用的食品原料、饮料及购入后直拨厨房的鲜活原料,均在所属餐厅设置'在产品'帐户内核算。月末通过'食品原料盘存表'、'饮料盘存表'计算出实际耗用食品饮料的成本。

4、各餐厅、厨房之间的食品、饮料的调拨,一律凭'食品、饮料内部转移单'进行,并通过核算予以调整。

5、切实加强对餐饮成本的核算与控制工作。确定餐饮制品配量消耗定额,制定菜肴标准成本。定期编制'成本日报'、'成本月报'等报表。核算食品饮料的成本率与毛利率,并通过成本分析,发现问题,找出原因,提出改进的建议与措施。

第六条客房成本的核算与控制:

1、财务记帐员将客房内一次性消耗品记入'客房成本'中进行核算。每月核算出其成本率。通常都很低,因为客房的最大费用是'折旧费'。

2、客房的成本控制主要采用物料消耗定额管理方法。

3、定期对客房成本进行分析,及时发现影响成本的问题,采取措施予以解决。 第七条商品成本的核算与控制:

1、商场采用售价金额核算、实物负责制度。商品的进销调存一律按零售价格记帐,同时设置'进销差价'以核算商品售价与进价之间的差额。

2、设置'商场营业成本'一级帐户,按商品种类或柜组设置二级科目,分别核算各类商品的营业成本。

3、商品的进销差价,在核算期内按商品差价计算。

4、年终,商场应通过实地盘点,对各种库存商品的进销差价进行一次核实并给予调整,以准确计算营业成本。

5、加强对商品成本的控制。切实采取措施降低商品进价成本,销售适销对路的商品,防止商品积压。加强商品的保管,减少不必要的损耗和浪费。

第八条其他成本的核算与控制:

1、洗衣房营业的成本。财务部设置'洗衣房营业成本'科目。按洗涤熨业务的标准价格制定标准定额成本,分别核算其成本。月末,根据'在产品'的实存量,按实调整营业成本。酒店经营部门的洗涤成本列入自身部门的费用内。酒店外的洗涤业务除核算成本外,还要同洗涤收入一起核算利润盈亏。洗衣部门应切实采取措施,控制洗衣的各项耗用支出。

2、电话业务成本。财务部设置'电话业务成本'科目。并分设'国际直拨'、'国内直拨'、'市内电话'明细科目,分别核算业务成本的支出,月末核算,要分清客人与酒店内部用电话的有关成本,并分别列入不同的科目进行核算。 控制酒店内部使用的长电费,按酒店规定的制度执行。

二、费用管理制度

第一条酒店的费用可以分为三大类:

1、营业费用。主要指客房、餐饮、商场等经营部门发生直接费用。

2、管理费用。主要指行政管理费、市场营销费、能源及维修费用等

3、非经营费用。主要有折旧费、大修理费、董事会费、土地使用费、房产费、保险费、汇兑损益、利息等。

第二条 营业费用是各经营部门在业务经营中发生的有关费用,应直接计入各经营部门的营业费用中。管理费用是酒店行政管理所发生的费用,不计入各经营部门的费用中。

非经营费用则是酒店经营者无法直接控制的费用,它是归属投资者(业主)负责控制。

第三条酒店的三大类费用,一律实行预算管理,每年末由财务部负责制定,经总经理审批同意后报上级主管部门批准后执行,财务部对费用的实际使用负有考核、分析和控制的责任。

第四条 财务部按各类费用核算的要求,设置'营业费用'、'管理费用'、'财务费用'一级帐户,按部门设立二级帐户,按费用项目设置三级帐户。以此进行核算。

第五条费用归集和核算的原则:

1、按照'权责发生制'原则,酒店当月发生的全部费用均在有关费用中列支,月末结转后各项费用没有余额。

2、凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方法为主。凡不能直接分清受益对象的,选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。

3、经各种计算和分

配进入管理费用的各项费用,不采用共同分摊的办法再次分配,均直接进入酒店管理费用中。

4、非经营费用不进入酒店经营费用中,直接在税前利润列支,不参加分配。

第六条费用的归集与分摊方法:

1、各部门为客人服务而发生的费用,根据实际发生数计入各部门的有关费用项目内。领用的低值易耗品按固定摊销率分配进入各部门,报废残值按原比例冲减有关费用项目。

2、工资和福利由人事部负责归口管理,并由财务部月末编制'工资福利分配汇总表'分别计入各部门的费用中。

3、各部门因内部管理需要所领用的各项物料用品、材料等,以及业务需要因公招待费,分别计入各有关部门的费用中。

4、员工餐厅作为成本单独核算各类成本支出,月末由人事部进行统计,财务部制作分类表,凡经许可在费用中列支的,即分别计入各部门费用中。

5、凡以酒店为主体发生的行政费用,如行政管理费、市场营销费、能源及维修费等,作为酒店费用支出,不列入各部门进行摊销售销。

6、非经营费用不列入各部门费用的核算。

7、对于应由本期负担而尚未支付的费用,通过'预提费用'科目分期预计入费用。

8、对于本期支付而应由以后月份分摊的费用,通过'待摊费用'科目分期计入有关费用,其分摊期一般为一年,最长不得超过两年。

第七条费用的分析与控制。

1、建立和健全定期分析制度。财务部定期根据酒店各项费用的支出进行分析,做出费用分析报告。

2、分析的方法主要采用对比分析法与因素分析法,将两种方法结合起来做,效果将更好。3、财务部主要负责对各项费用的考核与控制。(1)通过预算管理制定各项费用的指标。(2)将费用指标层层分解落实到各有关部门。(3)各部门切实采取措施进行控制,努力降低费用。(4)财务部定期对各项费用的耗用进行考核。(5)通过对费用的核算与分析、找问题、查原因、提建议、积极采取措施进行控制。

三、定额管理制度

第一条 定额管理是酒店管理的一项基础管理工作,是酒店推行计划管理、质量管理、经济核算和劳动人事管理的基础,也是推行酒店内部承包经营责任制的条件。

第二条定额的制定必须坚持'先进合理'的原则,即在目前的经营条件下,经过努力,多数职工或部门可以达到、部分可以超过,少数的可以接近水平。

第三条酒店定额管理的分类及其内容:

1、劳动定额,是指酒店为宾客提供服务过程中劳动量消耗的一种数量标准,包括酒店的劳动组合,岗位的人员配备及单位时间内所需完成的工作。其计算公式有:

酒店劳动生产率定额=酒店营业收入总额/酒店总人数

各经营部门劳动生产率定额=该部门营业收入总额/该部门人数

客房服务员清扫房间定额=客房出租总间天数/(服务员人数工作天数)

洗衣房人员劳动定额=按内部结算价计量的洗涤量洗衣房职工人数

2、物资消耗定额。指在酒店现有经营条件下,为宾客提供一定量服务所应消耗的物资的数量标准,包括:

(1)客房物料用品消耗定额,是客房出租每一间天所需要消耗物料用品的数量标准,其计算公式为:

物料消耗定额=客房物件用品配备标准客房出租间天数(1-配备未使用系数)

布件消耗量定额=客房布件配备标准出租间的天数

布件可使用次数(1-配未使用系数)

物料、布件消耗资金定额=物料、布件消耗定额单价

2、食品原料成本定额是餐厅为宾客提供膳食所需消耗的食品原料的数量标准。其主要定额有:

食品原料消耗定额=菜点主副料及调料配料的标准之和

食品原料成本定额(综合食品成本率)=(1-食品综合毛利率)

3、能源消耗定额。它是指酒店在经营活动过程中所需用的煤、燃料油、煤气、水、电等物资的消耗限额,其标准由工程部参照历史上经营情况消耗水平予以制定。

4、流动资金定额。它是酒店在保证经营活动正常进行前提下所需的合理、最低限度的资金占用量,它依据年度的生产、经营任务物资消耗水平及市场物资供应状况加以制定,其分类定额有:(1)储备资金定额。它是在保证酒店经营活动前提下用于物资储备方面的最低消耗量、储备量。(2)结算资金定额。它是依据目前原结算方法,酒店与旅行社及其他客户结算状况,经分析调整而确定的最低限度的资金占用量。(3)资金利用定额。主要有营收资金率、流动资金周转天数等。

5、费用定额按照国家规定和费用开支的限额,分费用和固定费用两种:(1)变动费用。它是指与酒店经营有直接联系,费用额随经营状况变动而变动的这部分费用,其费用定额为: 变动费用定额=营业收入变动费用率 (2)固定费用,是指与酒店经营活动无直接联系,费用支出相对固定的这部分费用。

第五条酒店定额管理贯彻集中领导、分级管理、专业人员与群众结合,以专为主的原则,明确酒店、部门、班组各级定额管理的责任和权限。发挥他们的工作主动性和积极性。

第六条定额管理对各专业管理部门实行'谁主管,谁负责'原则,具体分工是:

1、财务部负责各类费用限额和资金利用定额、物料用品和低值消耗定额,等等。

2、劳动人事部负责各类人员的劳动定额及劳动生产率。

3、工程部负责能源消耗定额。

上述各部门应根据实际情况和有关部门共同制定各项定额管理的实施办法。 第七条各专业管理部门应指定专人对分管的定额进行管理,财务部负责召集有关定额管理人员的活动,协调各项定额之间的关系,平�各类定额的水平。每年的11月为酒店定额修定期,各分管部门的专业人员应依据本年度的执行情况和酒店的具体要求,运用专门的方法,确定明年定额水平作为明年综合计划编制的依据。

第八条定额执行部门的主要职责是:

(1)负责推行定额的实施办法,建立和健全原始记录、台帐和统计报表,确保定额资料的齐全性、正确性和及时性。

(2)汇集定额管理与执行情况,结合实际提出分析意见。

(3)协助专业管理部门修订下一年度的各类定额。

第九条定额制定的常用方法主要职责有:

(1)统计分析法。它是利用以往定额完成的记录和统计资料,经过整理分析,并结合目前的条件来确定定额的方法。

(2)工作测定法。它是通过对操作人员的实际工作测定而确定定额的一种方法。

(3)经验估计法。它是由专项定额管理人员、使用部门管理人员同员工结合起来,根据操作规程、业务特点、历史状况及酒店经验管理要求,凭工作经验来确定定额

的方法。

第4篇 有限公司成本费用管理制度

某有限公司成本费用管理制度

第一章总则

第一条为了进一步加强公司成本和费用管理工作,保障公司生产经营活动健康、有序地进行,并有利于各部门对其发生的成本、费用进行控制和考核,特制定本制度。

第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分,适用于公司各部门。

第三条公司在施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用,计入工程施工成本;公司为管理和组织经营活动所发生的各项非直接支出,计入期间费用,包括管理费用、财务费用和营业费用。

第四条公司根据生产经营特点和管理要求,确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定,不得任意变更。如确需变更,应当根据管理权限,经批准并在会计报表附注中予以说明。

第二章成本核算的基本要求

第五条正确确定成本计算对象

(一)一般情况下,以每一独立编制的设计概(预)算或每一独立的施工图预算所列单项工程为成本计算对象。

(二)如果一项建造合同包括建造数项资产,并同时具备下列条件,可将该项合同分解,将每项资产作为一个成本计算对象,单独核算其成本与收入。

1.每项资产均有独立的建造计划,包括独立的施工图预算;

2.公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判,双方能接受或拒绝与每项资产有关的合同条款;

3.建造每项资产的收入与成本均可单独辩认(如每项资产均有单独的造价和预算成本)。

(三)如果一组建造合同同时具备下列条件,可将该组合同合并作为一个成本计算对象:

1.该组合同按一揽子交易签订;

2.该组合同同时或依次履行;

3.该组合同中各项合同密切相关,每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。

第六条合理判断建造合同的结果能否可靠地估计

计量和确认建造合同的收入和费用时,首先应根据规定的标准,判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果建造合同的结果能够可靠估计,应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入和费用;如果建造合同的结果不能可靠地估计,则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用,而应区别以下两种情况进行处理:

(一)合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在发生的当期确认为费用。

(二)合同成本不能收回的,应在发生时立即确认为费用,不确认收入。

对于预计总成本大于合同总收入的建造合同,应将预计损失立即确认为当期费用。

第七条做好成本核算的各项基础工作

(一)建立各种财产物资的收发、领退、转移、清查制度,完善各种计量检测设施,严格计量检验制度,使成本核算具有可靠的基础。

(二)统一各种原始记录的格式和填制方法,健全材料、机械配件、零件、工时、设备使用费、临时设施费、场地清理费、工程定位复测费、机构转移费等各项原始记录。

(三)严格原始记录的审查、签署、传递、汇集、保管等程序。

(四)有关部门和人员应当做好各项具体工作:

1.工程项目内勤会计负责做好以下几项工作:

(1)收集备用金报销的相关单据;

(2)准确统计该单项工程实际耗用的各项施工材料,做好施工材料耗用统计;

(3)准确统计项目经理、专业技术人员、技工、普工等各类施工人员在本项目中分别所耗工时。

2.物资管理部负责统计各项目小组在施工中所领用施工机械、仪器仪表及车辆等固定资产的情况,每月报财务部,以此作为各单项工程分摊固定资产折旧费的依据。

3.各分公司制定工程项目成本预算的编制方法,将全部成本按性质分类,套定额计算,分项目汇总,核定工程总成本。建立施工材料消耗定额,对各单项工程实际消耗的各种原材料、辅助材料、机械配件以及零件等实行定额管理。

第八条准确计算合同成本

对于已实际发生的合同成本,必须及时、准确地归集和登记;对于为完成合同尚需发生的成本,应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、未完合同成本与已完合同成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本。

第九条必须真实、准确、及时、系统地核算和反映履行建造合同所发生的各项经济业务。

根据实施建造合同所发生的经济业务,准确、及时地登记合同发生的实际成本、已办理结算的工程价款和实际已收取的工程价款,并根据工程施工进展情况,准确地确定合同完工进度,计量和确认当期的合同收入和费用。如果建造合同预计发生亏损,企业还应当计提损失准备。

第十条对于跨期工程,要按照权责发生制原则和配比原则,采用完工百分比法,及时反映各期的合同收入及相应的成本和损益。

在分期确认建造合同成本和损益的情况下,在账户设置与账务处理方面应考虑提供累积的成本与损益资料,一方面在各期末按合同完工进度确认成本和收入,另一方面应按合同分别累积自开工以来发生的实际工程施工成本、已确认的毛利,以便于进行合同成本、损益的分析与控制。

第三章工程施工成本的组成

第十一条成本项目包括直接费用和现场经费

(一)直接费用。指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出。具体包括:

1.人工费。指从事工程建造的人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费等。

2.材料费。指施工过程中耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用、周转材料的摊销以及租赁费用,包括水费(预算定额中列入材料费的)。

3.机械使用费。指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。

4.其他直接费。包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

(二)现场经费。指内部现场作业层为组织和管理工程施工所发生的全部支出。包括现场管理人员的工资、奖金、职工福利费、管理用固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅交通费、财产保险费、检验试验费、季节性停工费或窝工损失等。

第十二条下列支出不得列入工程施工成本:

(一)公司及各分公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用;

(二)公司因筹集生产经营所需资金而发生的财务费用;

(三)因订立合同而发生的有关费用;

(四)各项罚款、赞助、捐赠支出;

(五)国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

第四章工程施工成本核算的基本程序

第十三条 各分公司工程施工成本核算的基本程序如下:

(一)确定成本计算对象,一般以单项工程为成本计算对象,同时与工程管理部下达的施工任务单序号紧密结合;

(二)确定成本项目;

(三)对项目小组、物资管理部等单位提供的原始单据进行真实性、合规性审查。对所有已发生费用进行审核,确定这些费用是否符合规定的开支范围,在此基础上,确定应计入工程施工成本还是期间费用;

(四)确定成本计算期。成本计算期即每计算一次成本的间隔时间。一般情况下,与会计期间一致,即按月计算;如果不一致,可以按施工周期计算,以便收入与费用合理配比。

(五)根据成本计算对象和成本项目开设成本明细账。成本明细账一般为多栏式,发生实际费用时逐项登记入内。

(六)将本期发生或支付的各项直接费用归集到各费用账户,单独受益的直接计入,共同受益的按一定方法和标准分配计入。

(七)月末,将由本月成本负担的待摊费用和预提费用,由各该账户的贷方,转入'工程施工'等账户的借方。

(八)月末,将归集在'辅助生产'账户的辅助生产费用,按照各受益对象的受益数量,分配计入'工程施工'等账户中。

(九)月末,将归集在'工程施工--间接费用'账户借方的施工管理费,按一定方法分配转入'工程施工'账户。

(十)确定未完施工的成本。

(十一)结转竣工工程(或本月已完工程)的实际成本,从'工程施工'的贷方结转到'工程结算'的借方。

第五章成本核算应设置的账户

第十四条为了总括地核算生产费用的发生、汇总和分配情况,可设置'工程施工'、'辅助生产'、'待摊费用'、'预提费用'、'主营业务成本'等账户。其核算内容及使用方法如下:

(一)'工程施工'账户

属成本费用类账户,用以核算施工所发生的各项费用支出,一般不包括被安装设备本身的价值。

记入本账户的施工费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集。发生各项施工生产费用时借记本账户,按月结算已完工程实际成本或按合同确定的工程价款结算期结算的已完工程成本,贷记本账户,期末借方余额为未完工程的实际成本。

(二)'辅助生产'账户

属成本费用类账户,用以核算非独立核算的辅助生产部门为工程施工提供生产材料和劳务等所发生的各项费用。

记入本账户的各项费用应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般可分为:人工费、材料费、其他直接费、间接费用(指为组织和管理辅助生产所发生的费用)。

发生辅助生产费用时,记入本账户借方,月终按受益对象分配辅助生产费用时,记入本账户贷方,期末借方余额为辅助生产部门在产品的实际成本。

(三)'待摊费用'账户

属资产类账户,用以核算已经发生、但需分期进入成本费用的费用。借方反映实际发生的费用数,贷方反映按规定方法和时间分摊进入成本费用中去的数额,余额在借方,表示尚未摊销的费用。

(四)'预提费用'账户

属负债类账户,用以核算尚未发生、但需按照有关规定预提计入成本费用的各项费用。贷方反映按规定标准预提计入成本费用中的数额,借方反映实际发生的各项支出,贷方余额反映已预提但尚未使用的数额。

(五)'主营业务成本'账户

属损益类账户,用以核算公司当期确认的工程实际成本。

月终,确认的工程实际成本,记入本账户借方,转入'本年利润'账户时记入本账户贷方,结转后本账户应无余额。

第六章直接费用分配

第十五条如果只有一个成本计算对象,直接费用可直接计入各项成本项目中;如果有两个以上成本计算对象,则需根据一定方法对直接费用进行分配。

(一)人工费分配

人工费应根据分公司制定的各类人员的工时定额,分配计入工程成本。应计入工程成本中的职工福利费按同一分配标准分配计入。

(二)材料费分配

可直接区分受益对象的材料费,根据领料单直接计入受益对象的成本;几个项目共同发生的材料费,可按以下方法在各项目之间进行分配:

某种材料费分配率=(当期发生该种材料费用总额÷各受益对象计量数量之和)×100%

某成本计算对象应分配材料费=该成本计算对象计量耗用量×该种材料费分配率

如果该类材料采用计划成本核算,则月末应按相同的分配率分配材料成本差异。

(三)机械使用费的分配

机械使用费和外租设备租金直接根据设备管理处提供的资料分配计入有关项目成本。

(四)其他直接费分配

施工过程中发生的其他直接费,如果有两个以上项目共同受益,采用预算成本法在相关项目之间分配。计算公式如下:

其他直接费分配率=(其他直接费实际发生数÷各成本计算对象其他直接费预算数之和)×100%

某成本计算对象应分配其他直接费=该成本计算对象其他直接费预算×其他直接费分配率

第七章待摊费用和预提费用的归集和分配

第十六条待摊费用是指已经发生或已经支付,但应由本期和以后各期工程成本共同负担的、分摊期在一年以内的多项费用。包括:

(一)一次发生数额较大、受益期较长的大型施工机械的安装、拆卸及辅助设施费;

(二)一次发生数额较大、受益期较长的施工机械进出场费;

(三)一次发生数额较大的劳动力招募费、职工探亲路费、探亲期间的工资;

(四)一次发生数额较大的财产保险费用、排污费、技术转让费;

(五)一次领用大量低值易耗品的摊销;

(六)在施工生产经营活动中,支付数额较大的契约、合同、公证费、签证费、科学技术和科学经营管理咨询费;

(七)预付报刊订阅费;

(八)其他费用。

以上费用发生时记入'待摊费用',然后分期摊入受益对象成本费用中去。在摊销时应区分待摊费用与长期待摊费用的界限,且摊销期一旦确定,不可任意变更,不得把摊销费用作为调节工程成本的工具。

第十七条预提费用是指分月计入工程成本,但在以后月份才支付的费用。主要包括:

(一)预提收尾工程费用。是指工程已经完成,具备了使用和投产条件,但由于材料或设备短期内不能解决等客观原因,影响收尾工作的进行,而预提计入工程成本的收尾工程费用。其预提须具备以下四个条件:

1.经建设单位同意并已办理竣工结算;

2.由施工企业提出收尾工程清单,列明项目名称,并附计算依据;

3.预提的数额不得超过收尾工程的预算成本;

4.经主管部门审查和财政部门批准。

(二)预提固定资产修理费用。

(三)其他经有关部门批准的预提费用,如预提借款利息等。

第八章辅助生产费用的归集与分配

第十八条辅助生产是指非独立核算的生产部门从事加工修理以提供产品或劳务服务的活动。辅助生产所发生的费用要通过'辅助生产'账户归集与分配。

(一)辅助生产费用的归集

辅助生产部门发生的各项生产费用,先在'辅助生产'账户归集,月终再按一定方法计入各成本计算对象中。

(二)辅助生产费用的分配

对于辅助生产部门归集的辅助生产费用,月末按受益项目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法进行分配。

第九章间接费用的归集与分配

第十九条工程成本中的间接费用是指公司所属的直接组织生产活动的施工管理机构,如工程处等所发生的施工管理费。一般包括:施工管理部门工作人员的工资及奖金、职工福利费;行政管理用固定资产折旧费及修理费;物料消耗、低值易耗品的摊销;取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费等。

间接费用发生时,先在'工程施工--间接费用'账户归集,月末再按有关工程人工费或直接费用的比例等进行分配,记入各工程成本中。分配的计算公式如下:

间接费用分配率=[本月发生的施工间接费用÷各工程发生的人工费(或直接费用)之和]×100%

某项工程应分配的间接费用=间接费用分配率×该项工程本月实际发生的人工费(或直接费用)

根据以上程序的计算与分配,就可以求出某一成本计算对象本期发生的全部费用。

第十章已完工程实际成本的确定

第二十条为了分期确定损益,在有未完工程的情况下,需要将按照成本计算对象归集的施工费用,在已完工程和未完工程之间划分。其平�公式如下:

已完工程实际成本=月初未完施工实际成本+本月发生全部施工费用-月末未完施工实际成本

计算本期已完工程成本的关键是确定期末未完施工成本。通常有如下两个情况:

(一)期末未完施工在全月工作量中所占的比重较小,且未完施工的实际成本不易求得。这种情况下,可以把期末未完施工的预算成本视同其实际成本,期末未完施工的预算成本可按如下方法确定:

1.估量法:即'约当产量法',是根据在施工现场盘点后确定的未完施工实物量,经过估计,将其折合成相当于已完工程实物量,然后乘以该分部分项工程的预算单价。公式如下:

月末未完施工的预算成本=月末未完施工折合成已完工程实物量×该分部分项工程预算单价

2.估价法:是先确定分部分项工程内各工序耗用的直接费用占整个预算单价的百分比,用以计算出每个工序的单价,然后乘以未完施工各工序的完成量,以确定未完施工的预算成本。其计算公式如下:

某工序单价=分部分项工程预算单价×该工序耗用直接费用占预算单价的百分比

期末未完施工预算成本=∑(未完工程中某工序完成量×该工序单价)

(二)如期末未完施工在当月工作量中所占的比重较大,应选择本期已完工程的预算成本与期末未完工程的预算成本作为标准,分配实际生产费用。公式如下:

某工程本期未完工程实际成本=[(该工程期初未完施工成本+该工程本期发生的生产费用)÷(该工程本期已完工程预算成本+该工程期末未完工程预算成本)]×该工程本月未完工程预算成

本

第十一章竣工工程成本决算

第二十一条对于已竣工的工程,应编制'竣工成本决算'。

(一)竣工成本决算编制的程序

1.工程竣工后,应及时编制'工程竣工结算书',确定该项工程的全部预算成本和预算总造价,以便与建设单位进行工程价款的最终结算。

2.对工程剩余材料进行盘点,分别填制'退料单'或'残料交库单',办理退库手续,冲减工程成本。

3.检查各项费用是否全部记入竣工工程的'工程成本卡'。既需防止多记、重记或错记,又要避免漏记或转移,保证竣工工程实际成本准确无误。

(二)竣工成本决算的填制方法

1.从各单位工程的'工程价款结算单'上按照预算成本的计算方法,逐一计算各单位工程的预算总成本及分项预算成本,并填入表中对应项目内。

2.根据预算成本数和实际成本数,分项计算成本降低额、降低率。

3.从竣工工程分项工程预算表上汇总计算竣工工程的预算耗量,从有关原始记录中汇总计算工、料、机的实际耗量,并填入对应项目中。

4.项目竣工时,应先填各单位工程'竣工成本决算',然后根据所有单位工程竣工决算汇总填制项目竣工总决算。

竣工工程成本决算一般应一式若干份,其中一份连同竣工工程的工程结算书等资料一起保存,建立竣工工程技术经济档案,备日后查阅。

第十二章期间费用的核算

第二十二条期间费用是指不能直接归属于某个特定项目的费用。它容易确定发生的期间,但难以判别所应归属的项目,因而在发生的当期便从当期损益中扣除。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。

第二十三条 管理费用

管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用,包括公司经费、工会经费,职工教育经费,劳动保险费,待业保险费,董事会费,咨询费,审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费,土地损失补偿费,技术转让费,技术开发费,无形资产摊销,业务招待费,坏帐损失,存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)以及其他管理费用。

第二十四条财务费用

财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用,包括公司生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。

第二十五条营业费用

营业费用是指公司在市场开发等过程中发生的各项费用,如广告费、展览费等等。

第十三章附则

第二十六条本制度由公司财务部拟订,报总经理办公会批准后执行,其解释、修改权归总经理办公会。

第5篇 某公司成本费用管理规定

公司成本费用管理规定

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

(三)固定资产折旧费:指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。

(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取,坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。

(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第三十八条 加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第6篇 医院支出成本费用管理制度

医院支出及成本费用管理制度

第十七条 支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失。

第十八条 医院支出包括:

(一)医疗支出,即医院在医疗过程中发生的支出,包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。

(二)药品支出,即医院在

药品采购、管理过程中发生的支出。具体内容与医疗支出相同。

(三)其他支出,即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条 医院实行成本核算, 包括医疗成本核算和药品成本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

(一)直接费用,即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工的福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出,如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出,基本上是为医疗业务服务的,可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出、药品支出。

(二)间接费用,即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出,以及职工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊,并按支出明细项目逐项进行分配。

第二十条 医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受主管部门的检查验收。

第二十一条 医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由医院规定,报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反法律和国家政策的,主管部门和财政部门应当责令改正。

第7篇 公司成本费用管理制度

公司成本、费用管理制度范本

1.目的:为了加强内部管理,正确核算公司成本、费用,特制定本规定。

2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。

3.成本、费用开支项目

3.1成本管理是管理的重要内容,它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。因此,加强成本、费用管理是十分必要的。

3.2制造成本开支项目

制造成本的项目有:(1)直接材料费用;(2)直接工资费用;(3)制造费用。

3.3管理费用开支项目

管理费用包括:管理人员工资;职工福利费;差旅费;会议费;办公费;修理费;折旧费;低值易耗品摊销;工会经费;职工教育经费;劳动保险费;董事会费;审计费;咨询费;诉讼费;费用性税金;土地使用费;技术转让费;新产品试制费;无形资产摊销;开办费摊销;业务招待费;坏帐损失;存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)损失;聘请中介机构费;其他管理费用等。

3.4对制造费用和管理费用划分上有明确的区别。制造费用属于产品制造成本的组成部分,它发生在分厂和车间等生产单位;管理费用是组织经营活动的各项费用,它主要发生在各职能部门。制定内部成本费用开支项目,严格划分制造费用和管理费用有利于制造成本的核算和加强管理费的管理。

3.5财务费用开支项目

财务费用包括:(1)利息支出;(2)汇兑净损失;(3)调剂外汇手续费;(4)金融机构手续费;(5)筹资发生的其他财务费用。

3.6营业费用开支项目

营业费用包括:由公司负担的运杂费、保险费、委托代销手续费、促销费、广告宣传费、样品费和销售费用(指销售公司人员工资、职工福利费、差旅费、业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费)等。

3.7下列支出,不得列入成本、费用:(1)为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;(2)对外投资的支出;(3)被没收的财产,支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金,以及赞助、捐赠支出;(4)国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

4.成本控制制度

4.1建立成本控制体系

建立成本管理委员会(或成本管理小组),由公司领导担任主任,总会计师和总工程师担任副主任,各有关职能部门和子公司的主要负责人担任委员。按照分工职责实行成本归口分级管理和控制,据以对控制指标和产品成本进行有效管理。

4.2成本控制的责任、内容和要求

明确生产单位对成本控制的责任,对料、工、费实行有效控制。

4.2.1车间成本控制责任和任务

生产车间是直接从事产品生产和劳务供应的单位,其成本控制的内容,包括在生产车间发生的料、工、费用支出,按照规定的计划和成本目标进行控制。主要有以下几个方面:

4.2.1.1控制各种费用的开支。生产车间发生的制造费用,都要按费用指标和标准,从用途、作用、时间和数量上进行控制;

4.2.1.2加强对消耗的料、工、费的控制,是成本控制的首要任务;

4.2.1.3费用和资源消耗的控制。费用和资源消耗的多少,决定着生产活动的规模和效益。所以,各种生产活动也是成本的控制内容。总之,生产车间的成本控制,使产品成本在目标规定的范围内发生,并通过加强管理和技术革新达到降低产品成本的目的。

4.2.2生产部成本控制责任和任务

4.2.2.1生产部的成本控制,就是负责编制和落实生产、作业计划,制定水、电、气等消耗定额和管理制度,制定在产品的期量标准,组织均�生产和合理调度,缩短生产周期,减少在产品、半成品资金占用,组织生产车间对在产品、半成品定期盘点,对水、电、气的使用要严格计算、节约能量、降低能耗成本,从而达到成本指标的圆满完成;

4.2.2.2为生产创造良好安全环境,做到安全生产,减少安全事故,减少损失,各生产厂负责制定安全和劳动保护措施计划,改善劳动条件,加强安全教育,落实安全生产的防范措施,加强劳保用品管理,节约劳动保护费用开支;

4.2.3技术部成本控制责任和任务

技术部应从推进技术进步来控制成本。搞好产品设计,采用先进工艺、新技术提高产品质量,降低材料消耗,降低产品设计成本和定额成本;

4.2.4质量部成本控制责任和任务

质量部负责制定质量管理办法以加强质量成本控制。对预防成本和内外部质量损失,要有严格的措施控制。开展全面质量管理,加强零部件和产品的过程检验,落实产品质量措施,提高优质品率,减少不合格品和废品损失;

4.2.5设备动力部门成本控制责任和任务

设备动力部门负责制定设备利用定额编制设备运转、维修和保养计划。组织设备管理,提高设备完好率和利用率,保持设备的精度,提高产品的加工质量,减少维修保养费用;

4.2.6供应部门成本控制责任和任务

供应部门应做到既要保证物资及时供应,又要降低材料采购成本和储备资金的占用。供应部门负责制定采购计划和物资储备定额,实行定额领料限额发料。采购材料要货比三家,在保证材料质量的前提下选择最优价格,降低采购成本,提高资金使用效益;

4.2.7人力资源部的成本控制责任和任务

人力资源部的成本控制责任和任务,是提高的劳动生产率,降低工时费用。负责制定和修定工时定额,编制工资总额计划。在发展生产,不断提高生产效率的基础上,增加员工收入。根据市场经济的变化情况,合理组织劳动力和安排工资支出,制定内部工资分配形式;

4.2.8计划统计部门成本控制责任和任务

计划统计部门负责制定的生产经营计划,按内部经济责任制考核各项计划的执行情况,及时提出生产经营中的问题,采取措施确保计划的实现。并及时准确地进行综合统计,为成本管理和控制提供数据。生产单位负责根据生产成本计划组织生产,检查考核成本执行情况;

4.2.9财务部成本控制责任和任务

财会部是成本管理的综合部门,负责全公司成本计划和产品目标成本的制定及其检查。并参与生产定额、储备定额、成品定额以及资金定额、费用定额的制定;负责成本计划的分解、落实到各归口单位;检查、考核成本计划、目标成本的执行情况;组织成本核算,指导子、分公司的成本管理和成本核算,汇总分厂(车间)产品成本报表,进行成本的预测、控制和分析工作。

4.3产品成本计划编制方式

4.3.1产品单位成本计划编制方式。可分别由各种主要产品按其成本项目编制。包括:①直接材料(原料、主要材料、燃料及动力)根据各项消耗定额和内部计划价格计算;②直接人工(生产工人工资),按计入产品的工时和产品计划单位工资额,求出单位产品的工资费用;③其他直接费用(按生产工人工资的一定比例计提的职工福利费),其计划额的确定方法与直接人工项目相同;④制造费用。在这些费用中,凡能确定归属对象的,应当计入各产品计划成本中;属于各产品共同性的综合性费用,则应采取适当的分配标准,摊入产品的计划成本,求得单位产品的制造费用;

4.3.2产品成本计划编制方法。根据生产经营计划中的计划产量和单位成本计划编制。通过计划编制,可以确定各种产品成本目标,了解各种可比产品成本的计划降低情况是否达到预定目标,并可作为考核全部产品成本计划执行情况的依据。

4.3.2.1产品成本计划成本包括按产品品种和按成本项目计算两种;

4.3.2.2按产品类别计算的商品产品成本计划又分为可比产品和不可比产品成本。可比产品按各种可比产品的计划产量,乘上年实际平均单位成本,即为按上年实际平均成本计算的总成本;乘以本年计划单位成本,则为本期计划总成本,不可比产品可按本期各种不可比产品计划产量,乘以计划单位成本,则为不可比产品的计划总成本;

4.3.2.3可比产品的计划总成本与不可比产品的计划总成本之和,就是全部商品产品计划总成本;

4.3.2.4按成本项目计算的商品产品成本计划的编制方法,是按成本项目归集的,可根据的实际,参照按产品品种的方法制定。

4.4、产品成本计划与目标成本的编制

产品成本计划与目标成本是生产经营、技术组织措施和财务计划的组成部分,也是成本管理和控制的重要任务,必须采取多种措施加以实现。

4.4.1产品成本计划的基本内容

4.4.1.1产品单位成本计划。按照制造成本项目反映计划期内主要产品单位成本应达到成本水平,以及各项经济技术指标

4.4.1.2全部商品产品成本计划。即规定可比产品,不可比产品的计划成本水平,并确定可比产品的降低额和降低率;

4.4.1.3按产品类别确定的成本计划。生产费用预算。按照生产费用要素确定计划期内生产经营活动所计划支出的生产费用总额;

4.4.1.4降低成本的措施。包括:增产节约措施;挖、革、改措施;提高质量降低废品率措施;技术组织措施;提调工时和设备利用率措施;降低原料、能源措施;节约费用措施;落实岗位职责,杜绝事故造成损失的措施等。

4.4.2产品成本计划编制程序

4.4.2.1搜集整理资料。主要包括;生产经营方针目标,市场的信息,计划期生产大纲、产品产量、品种、质量、物资供应、产品销售、劳动工资、技术组织以及财务收支等方面的计划。此外,还包括各项经济技术定额内部价格、行业水平和上期实际成本等资料;

4.4.2.2分析上期成本执行情况,总结经验找出问题和内部外部条件的变化;

4.4.2.3进行成本计划的试算平衡。确定计划期影响成本降低的各项因素,在此基础上进行测算,预测可能达到的水平,找出与目标成本的差距,挖掘潜力达到产品目标成本;

4.4.2.4综合平�下达执行。财务部门汇总编制的成本计划与有关子公司、分厂(车间)综合平�后,送成本管理委员会(小组)和公司办公会议批准,由公司发布执行。

4.5成本检查是对成本计划、成本目标和成本核算是否正确

,成本数字是否真实、准确、有无违反财务制度等问题进行定期或不定期的检查,以利及时发现问题,揭露矛盾,明确责任,采取措施,改进工作。

成本检查的任务是:

4.5.1检查各项成本、费用开支是否合理合法;

4.5.2检查成本计划与目标的执行情况;

4.5.3检查成本计算是否按任务制度规定执行,各项成本、费用归集、分配是否合理,有无用计划成本、定额成本、估计成本代替实际成本的现象;

4.5.4检查成本数字的真实性;

4.5.5检查有无违反财务制度和财经纪律行为。

4.6成本分析

分析成本结构变化情况,找出成本升降的各种因素,挖潜降耗,提出降低成本的措施。

成本分析的内容是:

4.6.1对产品成本计划完成情况,生产费用执行情况和主要产品单位成本进行分析;

4.6.2各公司各生产车间所归口管理的生产费用计划、目标成本执行情况以及主要产品单位制造成本执行情况进行日常分析;

4.6.3成本发展趋势及社会经济效益分析。包括可比产品成本降低率分析;百元工业总产值生产费用分析;质量成本效益分析;百元销售收入占商品成本分析等。可对不同的成本构成或要求来选用适合的方法;

4.6.4成本分析的方法:

常用的成本分析的方法有:对比分析法(又称比较法)、因素法、连锁替代法、差额分析法、动态比率分析法和图表分析法等。

4.7成本考核

在成本分析的基础上,对公司领导、公司、生产车间的成本指标完成情况和成本责任进行考核。

4.7.1成本考核是对成本计划完成情况进行分析总结,便于全面评价成本管理工作的成绩;

4.7.2成本考核的依据是成本考核指标,明确各责任单位完成成本指标的经济责任,按时进行考核;

4.7.3以真实完整的资料及及时准确的指标,进行考核评价;

4.7.4在成本考核中,要与经济责任中的成本责任挂钩,做到奖惩分明。

4.8内部成本报表

4.8.1应根据财务会计制度的要求,结合内部成本管理和市场经济需要,编制内部报表,形成内部纵横联系的成本报表体系。公司、生产车间的成本报表应在成本报表统驭下,做到各主要成本指标和实际成本上下一致;

4.8.2、内部成本报表一般包括:'成本计算表'(按产品和成本项目分列)、'制造成本和制造费用明细表'、'在产品成本明细表'。根据管理的需要还可建立'目标成本明细表'、'质量成本明细表'和'责任成本明细表'等。

5.成本计算方法

成本计算方法应根据其生产特点和管理要求、生产类型不同,工艺技术过程不同,对确定成本对象,成本核算时间,成本核算程序,生产费用分配方法,在产品成本核算上都有直接影响。应视自身的实际,选择成本计算方法。公司成本计算方法为品种法。

6.费用控制制度

6.1费用控制应根据费用计划和目标对实际发生的期间费用进行指导、监督和控制,发现偏差及时纠正,使费用支出控制在确定的指标范围之内。

6.2公司管理费用、财务费用、营业费用的编制程序和方法

编制费用计划应根据生产经营计划来确定。一般的程序是:管理费用由各管理部门提出计划;财务费用应当由生产、供应、销售和财务部共同拟定计划;销售公司提出营业费用计划。三项费用(即期间费用)由财务部进行审核、平衡、汇总编制。

编制方法

6.2.1有开支标准的费用,按开支标准计算;

6.2.2其他计划中已规定的费用项目,根据已有的计划资料确定;

6.2.3既无开支标准,其他计划又无规定的费用,可以按上期实际发生的数额参照本期变化情况和节约要求确定。

6.3预算和费用的审批

6.3.1费用预算根据期间费用计划,结合公司各个时间的需要提出具体用款预算,由公司提出,经公司领导审批,财务部汇总平衡。批准后的费用预算,财务部根据货款回笼进度分期安排用款,支付费用必须凭公司负责人和公司领导签字认可的合法单据,财务部方能按实报销;

6.3.2编制费用预算要从实际出发,审批要严格,开支要节约。在费用开支上,采取'一支笔'的审批办法。

7.差旅费用报销规定

7.1目的:为了加强公司内部管理,规范差旅费报销标准和报销办法,达到既提高出差人员办事效率,又节约费用开支的目的,特制定本规定。

7.2适用范围:本规定适用于总公司,各子公司根据本规定制定细则并报总公司备案。

7.3一般规定

7.3.1公司员工因公出差,事先应填报公司统一印制的'出差申请单',说明出差事由、时间、地点、路线、交通方式等内容,经部门领导同意,公司领导批准后才能离开公司;

7.3.2各部门在安排出差任务时,要从严控制人数和出差时间,落实出差人员的具体工作任务,并要作到事后对照检查。除公司董事长、总经理外,公司其他领导出差一律不得带专职随从人员;

7.3.3差旅费的借支金额严格按公司的费用报销标准和出差申请(写明出差地点和时间、任务等)计算的往返交通费、食宿费以及批准的专项费(如定额的会议费、专用业务费等)等费用需用额预计;

7.3.4出差人员事前经公司领导同意,因私绕道的,其绕道的交通费用、绕道期间的食宿费一律自理,不得报销;

7.3.5出差的长途交通费用在本规定范围内的凭据报销;住宿费实行限额凭据报销;市内及短途交通费、伙食补助费实行总额包干,节约归己,超支不补;

7.3.6出差人员返公司后三个工作日内,凭据到财务部报帐,并结清借款,不得逾期。凡未按规定及时报帐的,一次性扣工资50-100元;超过1个月仍未报帐的,停发工资,直至收回借款为止。特殊情况需延期报帐的须经公司直接上级领导批准;

7.3.7凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获批准的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。

7.4报销标准和报销办法

7.4.1长途交通工具:出差人员一般只能乘坐火车、轮船、汽车。火车限乘硬卧以下,轮船限三等舱以下,超标费用自理。公司领导可乘飞机(限普通舱)。其他人员事前未经公司总经理批准一律不得乘坐飞机;

7.4.2住宿费按在外实有夜间天数(即出差总天数减一天)限额凭据报销(标准见附表),夜间乘坐火车硬座和轮船五等舱且在途时间超过6小时的按车船票价的50%发给补贴。

公司车辆随同出差的,其司机的住宿费标准随乘车人等级标准报销;

7.4.3市内短途交通费实行定额包干(标准见附表),按出差实有天数发放。乘坐本公司车辆出差的不发市内短途交通包干费。凡报销包干费用的,一律不得再报销出租车等交通费用;

7.4.4员工乘坐飞机时从市内到机场的大巴车、公交车费按实报销。超标费用自理。特殊情况必须乘出租车往、返机场的需经公司分管领导批准后才能报销出租车费(特殊情况一般指:带有公章、大量现金、有价证券、重要凭证;紧急情况、突发事件赶路等)。公司总经理助理以上人员往返机场可由公司派车或乘出租车;

7.4.5伙食补助费实行定额包干(标准见附表),按出差实有天数发放。包干伙食补助不区分在途、住勤,均执行统一标准。凡公款请客吃饭、交纳了会议费且会议安排了伙食的不得再报销伙食补助费(即在报帐时按就餐顿数扣减伙食补助);

7.4.6出差参加会议时:由会议统一安排食宿的,其会议期间的住宿费、市内及短途交通费依会议标准按实报销;其未统一安排食宿的,按公司费用标准报销;

7.4.7出差期间停发公司的误餐费;

7.4.8到威光公司出差的人员不报出差补助。由威光公司统一安排工作餐并在厂内住宿。其往返车费凭据按实报销;

7.4.9在公司所在地(指成都市、拉萨市)市内外出办事,乘坐公交车的凭据按实报销。一般不能乘坐出租车、三轮车。特殊情况需乘出租车、三轮车的,要单独写明情况并经部门领导同意,公司分管领导批准后方能报销。凡动用本公司车辆的,不再报销任何交通费用;

7.4.10报帐程序。

出差返公司三个工作日内完成:1)出差人员按规定填制'差旅费'报销单,将有关单证按财务部要求粘贴整齐附后;2)将填写完整、附件齐全的出差报销单报本部门领导审查签字;3)交财务部按公司规定审核单证是否合规完整;4)一般报公司分管领导审批签字,超限额费用同时报公司总经理审批签字;5)返回财务部报帐。凡借支款有剩余的,报帐时要将剩余的现金一并交财务部销帐;

7.4.11出差费用报销的审批:一般员工由部门负责人审核,公司分管领导批准后报销;中层干部一般由公司分管领导审批,计划外的大额费用由公司总经理审批;总经理助理以上干部由总经理审批。

7.5其他

医药公司营销人员可不执行本规定的报销标准,其差旅费报销标准由各医药公司另行制定,报公司批准后执行,送公司财务部备案。

说明:1、住宿费为限额报销,在本表限额内凭当时住宿费发票按实报销。

2、市内及短途交通费(不含机场往返公交车费)为总额包干,节约归己,超支不补。公司自带车出差不报包干交通费。

3、伙食补助费为总额包干,节约归己,超支不补。出差公款请客按顿数扣减包干伙食补助。参加会议且交纳的会议费包含伙食费的不报包干伙食补助。

4、出差人员返公司后三个工作日内,凭据到财务部报帐,并结清借款,不得逾期。凡未按规定及时报帐的,一次性扣工资50-100元(即:借款1500元以内的,扣工资50元,1500元以上的扣工资100元);超过1个月仍未报帐的,停发工资,直至收回借款为止(由各公司财务部月末清理,报分管行政的领导审批后执行扣款)。特殊情况需延期报帐的须经公司直接上级领导批准。凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获批准的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。

>8.手机费用报销规定

8.1目的:为保证公司各项工作的顺利开展,方便公司对外业务联系和内部人员之间工作联系,公司对公司、分子公司中层以上干部和特殊工种外勤人员的手机费用实行限额报销。为此,特制定本规定。

8.2适用范围:本规定适用于公司及分子公司。各分子公司根据本规定制定的实施细则经批准后实施,并报公司备案。

8.3手机费用限额报销人员范围

8.3.1公司及分子公司中层以上干部及享受同等级别待遇的人员及特殊工种外勤人员可按本规定限额报销手机费用;

8.3.2特殊工种外勤人员指专职小车司机、采购、出纳、融资、市场管理、广告管理等因工作需要经常外出,对内对外联系频繁的人员。由部门提出意见,报分管领导审批后确定。

8.4手机费用限额报销标准(每月)

8.4.1总公司:董事长、总经理 按实报销;

8.4.2副总经理及同级别和享受同等待遇人员 350元;

8.4.3总经办主任、副主任、董事长秘书 300元;

8.4.4其它部门经理、副经理 250、200元;

8.4.5专职小车司机 100元;

8.4.6其它外勤人员 50-100元。

8.4.7子公司、分公司:

8.4.7.1总经理 350元;

8.4.7.2副总经理 300元;

8.4.7.3 销售部经理 300元;

8.4.7.4其它部门经理、副经理 200、150元;

8.4.7.5专职小车司机和其它外勤人员 50-100元。

8.4.8专职从事销售业务的子公司可根据公司政策自行制订限额标准报公司批准后执行,并送公司财务部备案

8.5费用报销办法

8.5.1采用每月凭据在限额内按实报销的办法报销手机费用。即:每月由个人填制“费用报销表”,将有效票据粘贴好附在报销表后,并经分管领导签字后到所属财务部凭据在限额内报销,超过限额的部分自行承担;

8.5.2出差时间较长的人员,因长途电话影响费用超支的,凭电话局打印的本人使用的电话号码的话费发票和话费清单按实报销当月费用。凡按实报销费用的,不得以电话冲值卡发票报账,并不再报销当月限额通讯费;

8.5.3手机费用原则上当月报销,特殊情况可适当延长,但最长不超过两个月,逾期不报者作自动放弃处理,不能再补报。

8.6费用管理办法

8.6.1手机费用报销是为了方便工作联系,因此,凡是在公司报销手机费用的人员,须将自己的电话号码提供给公司,以保证随时联系畅通;

8.6.2公司委托董事长秘书姚沛先生为主联络官,请有关人员将备用、常用联络电话告知姚沛先生,姚沛先生有责任为其保密;

8.6.3各单位、各部门间有急事联络不上时,可找姚沛先生联系;

8.6.4因工作原因联络有关人员时,一次联络不通予以警示,三次联络不通取消其手机费用报销资格。

9.小车费用报销规定

9.1目的:为保证公司各项工作的顺利开展,方便公司对外接待工作,有利于小车管理,特制定本规定。

9.2适用范围:本规定适用于公司及分子公司。

9.3小车费用限额报销人员范围:公司董事长、总经理、副总经理、董事会秘书、监事会主席、财务总监或总会计师、总工程师、总经理助理、工会主席,控股子公司、分公司总经理可使用公司小车。

9.4小车使用原则:

9.4.1公司用车本着方便接待工作而设定。各部门接待客人以及公司安排各部门接待的客人需要用车,原则上由各分管领导使用的车辆负责接待。特殊情况需用高一级车辆或车辆不够时由公司小车班调剂安排使用;

9.4.2公司非单个人专用的小车由公司指派专职驾驶员并由小车班统一管理;

9.4.3个人专用小车除公司董事长、总经理外一律不派专职驾驶员,车辆管理责任直接落实到使用人;

9.4.4按本规定可用公司小车而使用个人自购小车的人员可按限额报销小车费用;按本规定可用小车而未使用小车的人员可按限额报销交通费用;

9.4.5因工作需要,本规定使用公司小车范围以外的个别特殊岗位人员,经公司总经理、董事长批准,可限额报销交通费用。

9.5报销标准

9.5.1公司、个人小车:

9.5.1.1非专用小车:由公司小车班按公司管理规定按实报销车辆养路费、保险费、汽油费、过路过桥费、停车费和小修理费等有关费用。车辆修理费要事先提出修理申请,批准后的修理费按实报销;

9.5.1.2个人专用小车:车辆养路费、保险费由公司报销;汽油费、过路过桥费、停车费和单笔开支在50元以内的零星维修费等每月按500元包干报销,超支由个人承担;小车修理需事前递交书面申请,经总公司核实批准后到公司定点维修处修理,经批准的修理费公司承担70%,个人承担30%;

9.5.1.3个人专用小车在领用时就是旧车的:其领用时的一次性修理费,初次因安全需要必须更换轮胎和大部件的费用,由公司承担;再次更换和维修由公司和个人按本规定比例承担。初次修理和更换部件的内容由小车班负责人核实确定;

9.5.1.4使用公司与个人共同出资购买的小车:协议限期内由公司与个人按双方签订的协议比例分摊车辆养路费、保险费和修理费(修理前仍需经总公司核实后到公司定点维修处修理);汽油费、过路过桥费、停车费和单笔开支在50元以内的零星维修费等每月按500元包干由公司报销,超支由个人承担。协议到期后,按个人产权的小车报销标准报销费用;

9.5.1.5使用个人产权的小车:车辆养路费、保险费、修理费、汽油费、过路过桥费、停车费等全部费用按每月1000元包干报销,超支由个人承担;

9.5.1.6符合使用公司小车条件而未使用小车的人员,每月包干报销交通费500元;

9.5.1.7本规定使用公司小车范围以外的个别特殊岗位人员,确因工作需要,按公司总经理、董事长批准的限额报销交通费用。

9.5.2报销办法:

9.2.2.1实行凭据报销制。

9.5.2.2小车费用、包干交通费、限额交通费每月报销一次。一般是次月初报上月费用,一次性报清。最长可延迟到两个月内报帐,逾期不再报销。

9.5.2.3专用车由用车人、非专用车由小车班驾驶员、包干或限额交通费由报销人,凭当期有效票据到所属公司财务部门报销有关费用。报销时将有关单据粘贴好,填制“费用报销单”,由分管领导签字后予以报销。专职驾驶员报销费用还须先经小车班负责人审核签字后再报分管领导审批。修理费报销需附经批准的《汽车维修申请单》(格式见附表)。

9.5.3审批权限

9.5.3.1一般费用(或限额包干费用):由总公司分管行政工作的领导按本规定审批。分管行政工作的领导的费用由总公司总经理审批;

9.5.3.2修理费用:一次性2000元以内的由总公司小车班负责人审核、公司分管领导审批,2000元以上的由总公司分管领导审查后报总经理审批;

9.5.3.3限额交通费:特殊岗位人员确因工作需要,由部门、子公司、分公司领导提出书面申请,由总公司总经理、董事长审批并确定限额。报销时由总公司分管行政的领导审批。

9.5.4小车使用是为了接待客人和方便工作,因此小车使用人不得以任何理由拒绝接待客人用车。如拒绝接待客人用车,公司予以取消其车辆费用报销资格。

附:汽车维修申请单

10.业务接待费报销规定

10.1目的:为了加强内部管理,规范业务接待费的开支行为和报销程序,做到既满足生产经营业务需要、节约费用开支,又便于操作控制,特制定本规定。

10.2适用范围:本规定适用于公司及分子公司。各分子公司根据本规定制定细则经批准实施并报公司备案。

10.3业务费开支范围:

因公司生产经营业务需要,接待客户或有关单位来人所需的就餐费、礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范围。业务费按公司规定的标准使用,事先未经批准的超标费用不予报销。凡与公司业务无关的接待费不予报销。

10.4业务费实行计划管理

10.4.1日常业务接待费用计划:由公司办公会根据各子公司、分公司、部门的生产经营计划和工作需要核定一个基本费用限额,以满足日常业务接待的需要;

10.4.2专项业务接待费用计划:计划以外的业务接待费用纳入专项费用计划管理,实行先申请后使用的管理办法。专项费用必须先申请,批准后在限额内使用,决不允许先用后批;

10.4.3财务部门负责计划执行检查,以保证计划的严格执行。

10.5业务费开支标准

10.5.1餐费

10.5.1.1接待客户或有关单位的人员,按职务高低对等接待,各部门要从严控制陪餐人员,一般不允许主人多于客人的情形出现;

10.5.1.2餐费开支标准为:接待工作人员中午就餐一般为盒饭,在人均15元以内开支费用,晚餐可去餐馆就餐,费用控制在人均35元以内;接待中层干部,午餐或晚餐费控制在人均50元/餐以内;接待单位领导,午餐或晚餐费控制在人均80元/餐以内。总人数在3人以内的,开支额可以在上述标准的130%以内按实报销。特殊情况需提高接待标准要先经公司领导批准才能开支。

10.5.2礼品及其它有关费用

礼品及其它费用要从严控制,实行单项审批制度。由部门提出费用申请,报经公司领导批准后才能开支。

10.6审批权限

10.6.1日常业务费用计划内开支的审批

10.6.1.1餐费:接待用盒饭费用、餐馆用餐一般由公司分管行政的领导审批,但费用超标或单项费用2000元以上要报经公司总经理批准;

10.6.1.2礼品及其它费:单项费用在2000元以内(含2000元)由公司分管行政的领导审批,2000元以上的由公司总经理审批。

10.6.2分子公司的接待费在公司批准的日常费用开支计划限额内按实列支。具体费用支出由各分子公司经理(厂长)审批签字,财务负责人复审;

10.6.3专项业务费用开支的审批:单项金额1000元以内由公司分管行政的领导审批;超过1000元的由公司总经理审批;

10.6.4销售公司的业务费的审批:公司按费用总额与销售回款总额挂钩的原则管理,其开支计划依据公司当年批准的销售政策制订,报公司总经理批准后执行。具体开支审批权限由销售公司制定细则,报公司批准后执行,送公司财务部备案。

10.7业务费用的报销

10.7.1报销业务费用时,由经办人填写报销单,写明费用开支的事由和接待的人数等情况,将有效票据粘贴好附在报销单后,再按本规定的审批权限交有关领导签字后报销;

10.7.2日常费用报销:在公司批准的月计划限额内的业务接待费支出,公司总部各部门由部门负责人审核、公司分管行政的领导审批,分子公司由各公司负责人审查批准后交财务部部门审核报销。财务部门除审查票据的合法性、正确性外,必须核对月计划的使用数,对超过限额的费用一律不得报销;

10.7.3专项费用的报销:根据工作需要,由各分子公司、各部门事先向公司递交《专项业务接待费申请单》(格式详见附件),经分子公司或部门负责人、总公司分管领导签注明确意见后报总公司总经理审批;

10.7.4专项费用必须先申请,先批后在限额内使用,不允许先用后批;

10.7.5各部门、各分子在向财务部办理借款和费用报销时,必须同时向财务部提供经批准的《专项业务接待费申请单》,否则,财务部有权拒绝办理借款和报销业务。财务部在办理上述业务时,必须按申请单批准限额进行审核,凡与申请单申请事由不符或超过批准限额的,一律不得办理借款和报销有关费用。

10.8在检查上月费用执行情况时,各分子公司财务部将该月的业务接待费计划执行情况上报给公司财务部,由公司财务部汇总后向公司总经理报告。

11.附则:

11.1本制度由公司财务部负责解释。

11.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

第8篇 z公司成本费用管理办法

公司的成本费用关系着一个公司的营利情况,下面是企业管理网为大家整理的公司成本费用管理办法,请阅读下文,仅供参考。

第一条为进一步加强中心成本费用控制,强化全员成本意识,严控不合理开支,增强财务约束能力,使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,特制定本办法。

第二条中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1.成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识,在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面,必须充分考虑“投入产出”平衡,避免盲目投入,重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2.统一管理原则。按照财务统一管理的思路,中心及关联单位的财务管理和计划投资工作,由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3.监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求,通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4.依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律,法规和规章制度办事,做到依法理财,照章办事。

第三条中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理,对刚性费用实施监控约束管理。

第四条实施监控约束管理的成本费用有工资总额,职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费,劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费,保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条刚性费用实施监控约束管理,由计划财务部门根据全年预算批复,协同相关职能部门制定具体指标,报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理,由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制,报中心批准后实施。

第七条计划财务部门在编制全年预算时,根据预算批复情况,考虑中心生产运行实际,预留部分机动经费作为中心总预备费,以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费,必须由使用部门提出书面申请,经计财部门汇同其他职能部门初审后,报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列,在定额以内使用。

第八条对各项变动费用定额包干的具体说明

1.差旅费:核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时,一般按出差人数平均分摊出差费用,分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》。

2.办公费:核算各管理部门办公用品的耗用,以及其它应列入“办公费'科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费’’科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用品,入库时统一计入采购部门的办公费用,月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表,分别计入各领料部门的变动费用指标中,并相应冲减采购部门的变动费用指标。

3.业务费:核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用,包括在仓库领用的办公用品。

4.修理费:包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修,涉及费用较大可由具体承办部门提出申请,经综合业务部门技术论证,计划财务部门平衡预算后上报中心批准,方可动用总预备费。

5.燃料动力:核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油,将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。

6.器材配件:核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。.

7.运输费:核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。

8.电话费:核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用,其余的在预备费中核算。

9.业务招待费:核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行,该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位,将提出预警提示。(有关表格附后)

第十条各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第十一条为使成本费用预算控制落到实处,中心将结合变动费用指标考核情况,酌情进行适度奖惩。

企业财务管理12大误区

第9篇 z公司成本费用管理办法

为了降低成本、合理管理财务的出入支出公司是如何做到的有哪些财务管理办法大家可以阅读企业管理网整理的公司成本费用管理办法,仅供参考。

第一条为进一步加强中心成本费用控制,强化全员成本意识,严控不合理开支,增强财务约束能力,使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,特制定本办法。

第二条中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1.成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识,在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面,必须充分考虑“投入产出”平衡,避免盲目投入,重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2.统一管理原则。按照财务统一管理的思路,中心及关联单位的财务管理和计划投资工作,由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3.监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求,通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4.依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律,法规和规章制度办事,做到依法理财,照章办事。

第三条中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理,对刚性费用实施监控约束管理。

第四条实施监控约束管理的成本费用有工资总额,职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费,劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费,保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条刚性费用实施监控约束管理,由计划财务部门根据全年预算批复,协同相关职能部门制定具体指标,报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理,由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制,报中心批准后实施。

第七条计划财务部门在编制全年预算时,根据预算批复情况,考虑中心生产运行实际,预留部分机动经费作为中心总预备费,以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费,必须由使用部门提出书面申请,经计财部门汇同其他职能部门初审后,报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列,在定额以内使用。

第八条对各项变动费用定额包干的具体说明

1.差旅费:核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时,一般按出差人数平均分摊出差费用,分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》。

2.办公费:核算各管理部门办公用品的耗用,以及其它应列入“办公费'科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费’’科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用品,入库时统一计入采购部门的办公费用,月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表,分别计入各领料部门的变动费用指标中,并相应冲减采购部门的变动费用指标。

3.业务费:核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用,包括在仓库领用的办公用品。

4.修理费:包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修,涉及费用较大可由具体承办部门提出申请,经综合业务部门技术论证,计划财务部门平衡预算后上报中心批准,方可动用总预备费。

5.燃料动力:核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油,将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。

6.器材配件:核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。.

7.运输费:核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。

8.电话费:核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用,其余的在预备费中核算。

9.业务招待费:核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行,该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位,将提出预警提示。(有关表格附后)

第十条各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第十一条为使成本费用预算控制落到实处,中心将结合变动费用指标考核情况,酌情进行适度奖惩。

学校出纳员岗位职责

第10篇 物业公司财务成本费用管理制度

物业公司财务制度之成本费用管理

第一条 经营活动各项耗费根据各项财务制度计入成本费用。主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。

第二条 下列支出不得列入成本费用:

1、购置和建造固定资产支出;

2、购建无形资产的支出;

3、对外投资的支出;

4、被没收的财物;各项罚款、赞助、捐赠支出;

5、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额;

6、在职工福利费中开支的福利费;

7、向股东发放的股利;

8、 偿还债务本金;

9、国家规定不得列入成本费用的其他支出。

第三条 经营活动中发生的差旅费、业务招待费,分别按公司制定的《因公出差管理制度》、《经营业务费管理制度》严格执行。

第四条 员工工资由综合部造册,相关负责人审核,经总经理审批后,由财务部发放。

第五条 福利费每月按职工工资总额的14%的比例计提、工会经费每月按职工工资总额的2%计提、职工教育经费每月按职工工资总额的1.5%计提,养老金等按有关规定计缴。

第六条 经营活动当期所发生的营业费用、管理费用、财务费用,不计入成本内,营业费用直接从营业收入中扣除,管理费用和财务费用计入当期损益。

1、营业费用包括业务人员的工资补贴和福利费、广告费、展览费、租赁费(不包括融资租赁费)、差旅费、经营业务费等。

2、管理费用包括行政管理人员的工资补贴和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、职工教育经费、研究开发费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、办公用品、水电费、物料消耗、房租费、会议费等其它因管理需要所支付的费用等。

3、财务费用包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。

第11篇 物业财务成本费用管理专项制度

物业财务管理专项制度之成本、费用的管理

1、经营成本是指物业管理企业在物业管理活动中,为产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而发生的各项实际支出。

2、经营成本核算的对象应为:物业管理成本、物业经营成本、物业大修成本等。

3、经营费用是指企业在整个经营环节中发生的各种费用;管理费用及财务费用是指企业行政管理部门为管理和组织物业服务经营活动而发生的各项费用。

4、下列支出不得列入成本、费用:为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出;对外投资的支出;被没收的财物;各项罚款、赞助、捐赠支出;以及国家规定不得列入成本、费用的其它支出。

5、根据财务预算对成本、费用开支实行严格控制,划清费用界限、开支范围,按规定标准和帐务处理原则进行核算。

6、管理处各项费用开支必须取得合法的发票,不允许以假发票、空白条作为入帐的依据,杜绝不合理、不合法的费用支出。

7、管理处应严格控制费用,严禁在使用中假公济私。

8、凡属费用开支范围内开支应按照管理处费用报销程序执行。

9、成本、费用开支标准:

9.1、工资:按管理处工资管理规定执行,并不允许超出管理处年度预算。

9.2、劳动保险费:按山东省劳动统筹部门和管理处有关规定执行。

9.3、交际应酬费:原则为每月不超过人民币___元,如有特殊情况需超出上述标准的,必须于事前报公司总经理批准。

9.4、员工通讯费:管理处物业经理按每人每月人民币___元标准报销,超过___元按标准报销,不足___元按实际发生金额报销;其他员工的通讯费用一律不准报销。

9.5、管理处通讯费:管理处的市话费可凭电话局的话费收据经总部审批后列支入帐;财务部应严格审核电话费明细单据,如有信息台电话费应请求总经理查明原因,向责任人收回信息台电话费。

9.6、市内交通费:原则为每月不超过人民币___元;物业管理处员工如遇因公外出必须事先征得物业经理的同意后方可乘出租汽车。

9.7、管理处所有采购支出均应按照集团采购原则集中采购。

9.8、管理处如遇紧急情况需要采购工程材料,必须事先取得物业经理的审批同意后方可自行采购。财务部控制额度为人民币___元之内。

10、管理处各项预算范围内开支均需按照公司总部制定的开支审批流程处理。

11、管理处各项预算范围外开支一律不予审批支付。

第12篇 某物业成本费用管理制度

为了加强成本控制,降低费用消耗,提高企业效益。合理运用财务手段对管理处的各项开支进行监控,便于公司各部门、各管理处的日常工作。特制定本制度:

一、总则

1、成本费用管理采用下达本计划和费用瞀的管理模式进行管理,并实行总裁'一支笔'审批的原则;

2、成本费用开支实行集中审批、归口管理、财务监督、分级把关的方式对各项费用开支进行日常管理;

二、成本费用报销审批程序

1、符合成本费用开支标准的日常费用开支,在备用金使用限额内的由管理处主任批准后从备用金中直接支付。各收款室集中办理费用报销、补充备用金手续;

2、超出管理处批准权限及限额的成本费用支出,由各部门、管理处提出申报计划,经物业公司各归口部门审批、总经理签署批准意见;财务部根据经批准的申请计划安排资金;

3、各项材料物资的采购,实行按月计划申报采购的方式进行管理,具体实施参照《关于对材料物资实行计划采购的规定》;

4、对备用材料缺货、确因需要一日内难以批复的紧急支付(含超出备用金限额及权限),管理处主任可事先特别注明并签署同意支付批准支付,收款室从备用金中支付,但应在费用支出后的次日补办报销手续,经公司审批报销后方有效支付。对因管理处控制不严、询价过高而造成的经济损失由具体经办人员及批准人负责。

5、归口管理部门:

公用水电费,公共设施设备维护费,维修物资材料采购,归口物业公司工程部管理;

人员工资,办公费、汽车使用费,邮电通讯费,交通费,交际应酬费、办公用品、用具、设施设备采购,归口物业公司行政部管理;

一次性采购计划或一次性工程维修计划在1万元以上的须经集团工程、预算等有关部门审批后方可付款。

三、成本费用开支标准

(一)办公费:由物业公司行政部按人均20元的标准集中管理,按部门汇总,控制使用;

(二)交通费:采取定额包干的方式。对确因工作需要外出的,按月平均50元/人的标准掌握使用,超支不予报销,节约不补。正常因上下班发生交通费用支出的一般不予报销,特殊情况及执行特殊任务开支的交通费,由总经理特批。

(三)邮电通讯费:由集团公司配备的通讯工具的,按集团公司有关报销标准报销。经公司批准,由自己购买配备通讯工具的,按以下标准报销:

(略)……

通讯费用报销时间为费用有效期截止日。

对公司各管理处(部门)办公电话、值班电话发生的声讯费用原则上由电话的使用人承担,从其当月工资中扣回。::对金额较大的,由行政部查出声讯费金额、拨打时间及电话号码交由各管理处(部门)确定责任人,除扣除有关声讯费外,并处以费用1~5倍的罚款。

(四)交际应酬费:为便于公司各项工作的正常开展,在业务交往及公关活动中,确因工作需要发生交际应酬费用蝗,必须遵循如下制度:

1、开支范围:

a、开发经营项目,提高盈利能力,沟通住处渠道,为企业的发展起重大促进作用的;

b、政府的综合经济管理部门(工商局、税务局、国土局、住宅局、城管、环保、治安等)因例行检查或其他需要必须开支的;

c、对企业利益有重大影响的其他相关部门;

d、经总裁特别批准的必要开支。

2、开支标准:

a、管理处主任级招待费开支标准为50元/人,每次招待费支出总额不得超过600元,特殊情况应经总经理批准;

b、总经理级招待费开支标准为80元/人,每次招待费支出总额不得超过1200元,特殊情况或特别消费应由总裁特批;

c、集团公司副总裁级参加的业务招待按集团公司有关规定及标准执行;

d、集团公司及物业管理公司对各管理处的例行工作检查,原则上一律不予报销招待费用。

3、报销原则:

a、对超出报销标准及权限的招待费开支一律不予报销,特殊情况必须补办书面审批手续,经总经理批准后方可报销。超出总经理批准权限的报经总裁批准后报销;

b、坚持实事求是的原则,严禁假公济私、虚报冒领、骗取公款,一经发现按贪污论处;

c、严格控制陪同人员数量,陪同人数一般不得超过4人,由公司或管理处(部门)主要负责人及相关部门人员参与即可。

第13篇 企业成本费用管理办法(范本)

成本费用管理办法

第一条:为进一步加强中心成本费用控制,强化全员成本意识,严控不合理开支,增强财务约束能力,使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化,特制定本办法。

第二条:中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。

1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识,在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面,必须充分考虑“投入产出”平衡,避免盲目投入,重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。

2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路,中心及关联单位的财务管理和计划投资工作,由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。

3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求,通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段,达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。

4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律,法规和规章制度办事,做到依法理财,照章办事。

第三条:中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理,对刚性费用实施监控约束管理。

第四条:实施监控约束管理的成本费用有工资总额,职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费,劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费,保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。

第五条:实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。

第六条:刚性费用实施监控约束管理,由计划财务部门根据全年预算批复,协同相关职能部门制定具体指标,报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理,由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制,报中心批准后实施。

第七条:计划财务部门在编制全年预算时,根据预算批复情况,考虑中心生产运行实际,预留部分机动经费作为中心总预备费,以应对临时性、专题性、实发性、大额性的相关经济事项。动用总预备费,必须由使用部门提出书面申请,经计财部门汇同其他职能部门初审后,报中心批准后方能实施。中心领导的相关费用实施单列,在定额以内使用。

第八条:对各项变动费用定额包干的具体说明

1、差旅费:核算各部、室员工出差期间发生的相关费用。(部门核算指标中不含境外培训和专题性考察发生费用)凡涉及一个以上部、室员工共同出差、培训、考察时,一般按出差人数平均分摊出差费用,分别计入各自所在部、室变动费用指标内。(具体报销规定参照《中心差旅费开支管理暂行办法》及《总局财务司转发财政部、外交部关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》。

2、办公费:核算各管理部门办公用品的耗用,以及其它应列入“办公费'科目的费用。不含业务部门的办公费用(在“业务费’’科目核算)。集中采购、仓库发放的办公用品,入库时统一计入采购部门的办公费用,月末计划财务部门根据仓库提供的出库统计表,分别计入各领料部门的变动费用指标中,并相应冲减采购部门的变动费用指标。

3、业务费:核算各业务单位开展专业技术工作发生的相关费用,包括在仓库领用的办公用品。

4、修理费:包含房屋修缮费和设备修理费。设备修理费包括车辆维修费、专业设备维修费、通用设备维修费、有关专业设备的维保费等。设备出现重大故障或房屋建筑物大修,涉及费用较大可由具体承办部门提出申请,经综合业务部门技术论证,计划财务部门平衡预算后上报中心批准,方可动用总预备费。

5、燃料动力:核算中心各部、室车辆、设备耗费的各种油耗。其中车辆在定点加油站签单加油,将定期根据车管部门提供的各车辆油耗明细计入各部、室的变动费用指标中。

6、器材配件:核算业务部门购置的未达到固定资产标准的零配件和小型设备、器具。 .

7、运输费:核算各部、室车辆的路桥费、租赁费、停车费、养路费、以及其他力源费等。

8、电话费:核算中心支付给电讯部门的固定电话、移动电话、以及专线费用。此变动费用指标下达给各部、室的为部、室实际使用的办公电话费用,其余的在预备费中核算。

9、业务招待费:核算各部、室开展管理工作和业务活动发生的餐费、食品费、服务费等费用。具体管理办法参照相关文件执行,该费用下达指标包括直接报销费用和定点宾馆酒店

第九条:,中心计划财务部门将定期与部、室核对有关变动费用指标使用情况并予以公示。对变动费用指标按时间配比超标单位,将提出预警提示。(有关表格附后)

第十条:各部、室应指定专人为成本费用核算员。对部、室发生的成本费用登记流水账管理并定期与财务部门对账。

第十一条:为使成本费用预算控制落到实处,中心将结合变动费用指标考核情况,酌情

进行适度奖惩。